Die Rolle des Steuerberaters im elektronischen Veranlagungsverfahren

1. Auflage 2024
ISBN: 978-3-631-90370-4
Verlag: Peter Lang

Buch, Deutsch, 568 Seiten, HC gerader Rücken kaschiert, Format (B × H): 153 mm x 216 mm, Gewicht: 837 g

Reihe: Bochumer Schriften zum Steuerrecht

Das elektronische Veranlagungsverfahren ist mit vielen Neuerungen für Steuerpflichtige und Finanzverwaltung, aber auch für Steuerberater verbunden. So ergeben sich neue Fragestellungen im Zusammenhang mit der elektronischen Übermittlung der Steuererklärung, der E-Bilanz, dem Umgang mit der Einreichung von Belegen im Rahmen der Abgabe von Steuererklärungen, dem Freitextfeld sowie den Daten, die von Dritten gemeldet und elektronisch abgerufen werden können. Die Prüfung von etwaigen straf- und haftungsrechtlichen Gefahren sowie berufsrechtlichen Aspekten für Steuerberater steht im Fokus dieser Arbeit. Hierdurch wird aufgezeigt, inwieweit sich durch den Wandel zum „E-Government" neue Funktionen für Steuerberater ergeben und sich Verantwortlichkeiten verschieben.

Autoren/Hrsg.

Klüger, Lisa

Weitere Mitwirkende

Seer, Roman

Inhaltsverzeichnis

InhaltsverzeichnisAbkürzungsverzeichnis1. Kapitel: EinführungA. Problemstellung und Gang der UntersuchungB. Mitwirkungspflichten im VeranlagungsverfahrenC. Pflichtenkanon des Steuerberaters2. Kapitel: Elektronische Übermittlung von Steuererklärungen und SteueranmeldungenA. Gesetzliche Grundlagen der elektronischen ÜbermittlungspflichtB. Elektronische Datenübermittlung durch den SteuerpflichtigenC. Elektronische Datenübermittlung durch den SteuerberaterD. Zwischenergebnis3. Kapitel: Erstellung und Übermittlung der E-Bilanz A. Gesetzliche Grundlagen der E-BilanzB. Übermittlung der E-Bilanz durch den SteuerpflichtigenC. Übermittlung der E-Bilanz durch den SteuerberaterD. Straf- und bußgeldrechtliche Zurechnung der Angaben der E-BilanzE. Pflichten und Obliegenheiten für Steuerberater im Rahmen der Erstellung und Übermittlung der E-BilanzF. Zwischenergebnis4. Kapitel: Aufbewahrung und Vorlage von BelegenA. Gesetzliche Grundlagen zur Aufbewahrung und Vorlage von BelegenB. Belegvorlage und Belegvorhaltung durch den Steuerpflichtigen im Rahmen der elektronischen SteuererklärungC. Belegvorhaltung und Belegvorlage durch den Steuerberater im Rahmen der elektronischen SteuererklärungD. Zwischenergebnis5. Kapitel: Notwendige Inhalte des FreitextfeldsA. Gesetzliche Grundlagen des FreitextfeldsB. Angabe von abweichenden Verwaltungsauffassungen im Freitextfeld durch den SteuerpflichtigenC. Angabe von abweichenden Verwaltungsauffassungen im Freitextfeld durch den SteuerberaterD. Verweis auf Anlagen und Begleitschreiben im Freitextfeld durch den SteuerpflichtigenE. Verweis auf Anlagen und Begleitschreiben im Freitextfeld durch den SteuerberaterF. Zwischenergebnis6. Kapitel: Prüfung der von Dritten elektronisch übermittelten DatenA. Gesetzliche Grundlagen der Datenübermittlung durch DritteB. Datenabgleich der von Dritten übermittelten DatenC. Pflege der VollmachtsdatenbankD. Zwischenergebnis7. Kapitel: Die Rolle des Steuerberaters im elektronischen Veranlagungsverfahren der ZukunftA. Das strukturelle Vollzugsdefizit im elektronischen VeranlagungsverfahrenB. Die Funktion des Steuerberaters im elektronischen VeranlagungsverfahrenC. Vorschläge zur Umsetzung eines effizienten elektronischen Veranlagungsverfahrens unter Berücksichtigung der steuerlichen BeratungD. ZwischenergebnisE. AusblickZusammenfassende ThesenA. Elektronische Übermittlung von Steuererklärungen und SteueranmeldungenB. Erstellung und Übermittlung der E-BilanzC. Aufbewahrung und Vorlage von Belegen D. Notwendige Inhalte des FreitextfeldsE. Prüfung der von Dritten elektronisch übermittelten DatenF. Die Rolle des Steuerberaters im elektronischen Veranlagungsverfahren der ZukunftLiteraturverzeichnis

Über Autor(innen)

Lisa Klüger absolvierte ein duales Studium in der Fachrichtung Wirtschaftsrecht an der FOM Hochschule für Oekonomie und Management. Sie ist als Steuerberaterin sowie Gesellschafter-Geschäftsführerin in einer Rechtsanwalts- und Steuerberatungsgesellschaft in München tätig.