E-Book, Deutsch, Band 10, 396 Seiten, E-Book
Reihe: Grundkurs des Steuerrechts
Maier / Grimm Bürgerliches Recht und Steuerrecht
15. Auflage 2021
ISBN: 978-3-7910-5211-3
Verlag: Schäffer-Poeschel Verlag
Format: PDF
Kopierschutz: 1 - PDF Watermark
E-Book, Deutsch, Band 10, 396 Seiten, E-Book
Reihe: Grundkurs des Steuerrechts
ISBN: 978-3-7910-5211-3
Verlag: Schäffer-Poeschel Verlag
Format: PDF
Kopierschutz: 1 - PDF Watermark
Prof. Walter Maier, Rechtsanwalt und Steuerberater, Rektor a.D. an der Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen Ludwigsburg.
Autoren/Hrsg.
Weitere Infos & Material
1;Cover;1
2;Hinweis zum Urheberrecht;2
3;Titel;5
4;Impressum;6
5;Vorwort zur 15. Auflage;7
6;Inhaltsverzeichnis;9
7;Abkürzungsverzeichnis;21
8;Teil A Einführung;25
8.1;1 Geschichtliches;25
8.2;2 Die Stellung des »Bürgerlichen Rechts« im Rechtssystem;26
8.3;3 Bedeutung des Zivilrechts für das Steuerrecht;28
8.3.1;3.1 Anknüpfung des Steuerrechts an das Zivilrecht;28
8.3.2;3.2 Verweisung des Steuerrechts auf Begriffe des Zivilrechts;29
8.3.3;3.3 Grundsätze der Gesamtrechtsordnung;29
8.3.4;3.4 Bedeutung der zivilrechtlichen Begriffe im Steuerrecht;30
8.3.5;3.5 Wirtschaftliche Betrachtungsweise;31
8.3.6;3.6 Gesetz- und sittenwidriges Handeln (§ 40 AO);32
8.3.7;3.7 Zivilrechtlich unwirksame Rechtsgeschäfte (§ 41 AO);33
8.3.8;3.8 Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten (§ 42 AO);33
8.3.9;3.9 Der sogenannte Maßgeblichkeitsgrundsatz;34
8.4;4 Rechtsanwendung;35
8.4.1;4.1 Aufbau des BGB;35
8.4.2;4.2 Technik der Rechtsanwendung;37
8.4.2.1;4.2.1 Aufbau von Rechtsnormen;37
8.4.2.2;4.2.2 Reihenfolge bei der Fallbearbeitung;37
8.4.2.3;4.2.3 Anspruchshindernde Einwendungen;40
8.4.3;4.3 Weitere Regeln der Gesetzestechnik;41
8.4.3.1;4.3.1 Anwendung abstrakter Normen;41
8.4.3.2;4.3.2 Auslegung;42
8.4.3.3;4.3.3 Schließung von Gesetzeslücken;43
8.4.3.4;4.3.4 Umdeutung;43
8.4.3.5;4.3.5 Analogie;43
8.4.3.6;4.3.6 Grenzen der Schließung von Gesetzeslücken;44
8.4.3.7;4.3.7 Legaldefinitionen;45
8.4.3.8;4.3.8 Regel-Ausnahme-Verhältnis;45
8.4.3.9;4.3.9 Verweisungen;46
8.4.3.10;4.3.10 Vermutungen und Verweisungen;46
9;Teil B BGB – Allgemeiner Teil;47
9.1;1 Natürliche Personen, juristische Personen, nichtrechtsfähige Personenvereinigungen des Privatrechts;47
9.1.1;1.1 Objektives Recht, subjektives Recht und Rechtssubjekt;47
9.1.1.1;1.1.1 Relative Rechte;47
9.1.1.2;1.1.2 Absolute Rechte (Herrschaftsrechte);47
9.1.1.3;1.1.3 Gestaltungsrechte;48
9.1.1.4;1.1.4 Rechtssubjekte;48
9.1.2;1.2 Rechtsfähigkeit natürlicher und juristischer Personen;48
9.1.2.1;1.2.1 Natürliche Personen;49
9.1.2.2;1.2.2 Juristische Personen;49
9.1.2.2.1;1.2.2.1 Begriff;49
9.1.2.2.2;1.2.2.2 Arten der juristischen Personen;50
9.1.2.3;1.2.3 Inhalt der Rechtsfähigkeit juristischer Personen;50
9.1.2.3.1;1.2.3.1 Entstehung von juristischen Personen;51
9.1.2.3.2;1.2.3.2 Übersicht über die Rechtssubjekte;52
9.1.2.3.3;1.2.3.3 »Verbraucher« und »Unternehmer«;52
9.1.3;1.3 Steuerliche Rechtsfähigkeit (Steuerfähigkeit);52
9.1.4;1.4 Handlungsfähigkeit der natürlichen Personen;53
9.1.4.1;1.4.1 Begriff der Geschäftsfähigkeit;53
9.1.4.2;1.4.2 Voraussetzungen der Geschäftsfähigkeit;54
9.1.4.3;1.4.3 Geschäftsunfähigkeit (§ 104 BGB);54
9.1.4.4;1.4.4 Beschränkte Geschäftsfähigkeit;55
9.1.5;1.5 Handlungsfähigkeit juristischer Personen;59
9.1.6;1.6 Handlungsfähigkeit im Steuerrecht;60
9.1.6.1;1.6.1 Begriff;60
9.1.6.2;1.6.2 Handlungsfähigkeit bei Minderjährigen;60
9.1.6.3;1.6.3 Partielle Handlungsfähigkeit (§ 79 Abs. 1 Nr. 2 AO);60
9.1.7;1.7 Besonderheiten der nichtrechtsfähigen Personenvereinigungen des Privatrechts;61
9.1.7.1;1.7.1 Die Personengesellschaften;61
9.1.7.2;1.7.2 Der nichtrechtsfähige Verein (§ 54 BGB);62
9.2;2 Rechtsgeschäfte;63
9.2.1;2.1 Willenserklärung;65
9.2.1.1;2.1.1 Wille als subjektiver Bestandteil der Willenserklärung;65
9.2.1.2;2.1.2 Erklärung als objektiver Bestandteil der Willenserklärung;66
9.2.2;2.2 Abgabe der Willenserklärung;66
9.2.3;2.3 Wirksamkeit der Willenserklärung;67
9.2.4;2.4 Zugang der Willenserklärung;68
9.2.5;2.5 Form der Willenserklärung;69
9.2.5.1;2.5.1 Einfache Schriftform;70
9.2.5.2;2.5.2 Öffentliche Beglaubigung (§ 129 BGB);71
9.2.5.3;2.5.3 Notarielle Beurkundung (§ 128 BGB);71
9.2.5.4;2.5.4 Folgen von Formfehlern;71
9.2.6;2.6 Willensmängel bei Willenserklärungen;72
9.2.6.1;2.6.1 Bewusste Willensmängel;72
9.2.6.2;2.6.2 Unbewusste Willensmängel;73
9.2.6.3;2.6.3 Sonderfälle;74
9.2.6.4;2.6.4 Anfechtung von Willenserklärungen;74
9.2.7;2.7 Die »Willenserklärung« im Steuerrecht;75
9.2.8;2.8 Willenserklärungen durch Dritte (Vertretung);76
9.2.8.1;2.8.1 Rechtsgeschäftliche Vertretung;77
9.2.8.2;2.8.2 Folgen wirksamer Vollmacht;77
9.2.8.3;2.8.3 Auftragserteilung und Vollmacht;78
9.2.8.4;2.8.4 Vertreter ohne Vertretungsmacht (falsus procurator);79
9.2.8.5;2.8.5 Beendigung der Vollmacht;80
9.2.8.6;2.8.6 Abgrenzung zur Botenstellung;81
9.2.9;2.9 Sonderfälle im Bereich der rechtsgeschäftlichen Vertretung;81
9.2.9.1;2.9.1 Verdeckte Stellvertretung;81
9.2.9.2;2.9.2 Handelsvertreter;81
9.2.9.3;2.9.3 Kommissionär;81
9.2.9.4;2.9.4 Treuhänder;82
9.2.9.5;2.9.5 Handelsrechtliche Vertretung;82
9.2.9.5.1;2.9.5.1 Prokura;82
9.2.9.5.2;2.9.5.2 Handlungsvollmacht;82
9.2.10;2.10 Gesetzliche Vertretung;83
9.2.11;2.11 Verbot des Selbstkontrahierens (§ 181 BGB);83
9.2.12;2.12 Vertretung im Steuerrecht;83
9.2.12.1;2.12.1 Gesetzliche Vertretung;84
9.2.12.2;2.12.2 Gewillkürte (rechtsgeschäftliche) Vertretung;84
9.2.13;2.13 Besonderheiten im Umsatzsteuerrecht;84
9.2.13.1;2.13.1 Umsatzsteuerliche Behandlung der Agentur (Vertretung);84
9.2.13.2;2.13.2 Umsatzsteuerliche Behandlung der Kommission;85
9.2.13.3;2.14 Bedingung und Befristung;86
9.2.13.4;2.14.1 Bedingung;86
9.2.13.5;2.14.2 Befristung;86
9.2.13.6;2.14.3 Bedingung und Befristung im Steuerrecht;87
9.3;3 Zustandekommen von Verträgen;88
9.3.1;3.1 Das Angebot;88
9.3.2;3.2 Zeitliche Grenzen des Angebots;89
9.3.3;3.3 Die Annahme;90
9.3.4;3.4 Übersicht über das Zustandekommen von Verträgen;91
9.3.5;3.5 Übersicht über die Vertragstypen des BGB;92
9.3.6;3.6 Unbestellte Lieferungen und Leistungen;92
9.3.7;3.7 Der Vertrag im Steuerrecht;92
9.4;4 Inhalt des Vertrags;93
9.4.1;4.1 Verpflichtungs- und Verfügungsverträge;93
9.4.1.1;4.1.1 Verpflichtungsgeschäft;93
9.4.1.2;4.1.2 Verfügungsgeschäft;94
9.4.2;4.2 Abstraktionsprinzip;94
9.4.3;4.3 Bedeutung der Unterscheidung Verpflichtungs-/Verfügungsgeschäft für das Steuerrecht;95
9.4.3.1;4.3.1 Umsatzsteuerrecht;95
9.4.3.2;4.3.2 Bewertungsrecht;95
9.4.3.3;4.3.3 Einkommensteuer und Buchführung;96
9.4.3.4;4.3.4 Grunderwerbsteuer;97
10;Teil C Schuldrecht – Allgemeiner Teil;98
10.1;1 Leistungspflichten;98
10.1.1;1.1 Gegenstand der Leistung;98
10.1.2;1.2 Regelungen zur Leistungszeit;99
10.1.2.1;1.2.1 Leistungszeit;99
10.1.2.2;1.2.2 Leistungszeit im Steuerrecht;99
10.1.3;1.3 Ort der Leistung;100
10.1.3.1;1.3.1 Holschuld – Bringschuld – Schickschuld;100
10.1.3.2;1.3.2 Leistungsort im Steuerrecht;101
10.1.4;1.4 Gesamtschuld;102
10.1.5;1.5 Gefahrtragung beim Kaufvertrag;102
10.2;2 Beendigung der Schuldverhältnisse;104
10.2.1;2.1 Beendigung durch Erfüllung;104
10.2.2;2.2 Annahme an Erfüllungs statt;105
10.2.3;2.3 Leistung erfüllungshalber;105
10.2.4;2.4 Erlöschen von Ansprüchen aus dem Steuerrechtsverhältnis;105
10.2.5;2.5 Aufrechnung;106
10.2.5.1;2.5.1 Aufrechnungslage;106
10.2.5.2;2.5.2 Aufrechnungserklärung;107
10.2.5.3;2.5.3 Aufrechnung im Steuerrecht;107
10.2.6;2.6 Erlass;108
10.2.6.1;2.6.1 Erlass im Zivilrecht;108
10.2.6.2;2.6.2 Erlass im Steuerrecht;108
10.3;3 Verjährung;108
10.3.1;3.1 Zivilrechtliche Verjährung;108
10.3.1.1;3.1.1 Grundsätze;108
10.3.1.2;3.1.2 Exkurs: Einrede;109
10.3.1.3;3.1.3 Berechnung der Verjährungsfrist;109
10.3.1.4;3.1.4 Höchstfristen;110
10.3.1.5;3.1.5 Hemmung der Verjährung;111
10.3.1.6;3.1.6 Ablaufhemmung (AblH);111
10.3.1.7;3.1.7 Neubeginn der Verjährung (§ 212 BGB);112
10.3.2;3.2 Steuerliche Verjährung;112
10.4;4 Leistungsstörungen;113
10.4.1;4.1 Allgemeine Voraussetzungen (§ 280);113
10.4.1.1;4.1.1 Schuldverhältnis;113
10.4.1.2;4.1.2 Pflichtverletzung;114
10.4.1.3;4.1.3 Vertretenmüssen;115
10.4.1.3.1;4.1.3.1 Vorsatz;115
10.4.1.3.2;4.1.3.2 Fahrlässigkeit;115
10.4.1.3.3;4.1.3.3 Verschulden Dritter;116
10.4.2;4.2 Unmöglichkeit;116
10.4.2.1;4.2.1 Unmöglichkeit der Leistungspflicht;116
10.4.2.2;4.2.2 Leistungsverweigerungsrecht (§ 275 Abs. 2, 3 BGB);117
10.4.2.3;4.2.3 Ausnahmen zu § 275 BGB;118
10.4.2.4;4.2.4 Teilweise Unmöglichkeit;118
10.4.3;4.3 Rechte des Gläubigers;118
10.4.4;4.4 Auswirkungen bei gegenseitigen Verträgen;119
10.4.5;4.5 Schadenersatz wegen Verzögerung der Leistung (§§ 280 Abs. 2, 286 ff. BGB);120
10.4.5.1;4.5.1 Verzögerung der Leistung durch den Schuldner;120
10.4.5.2;4.5.2 Sonderfall bei Entgeltsforderungen (§ 286 Abs. 3 BGB);121
10.4.5.3;4.5.3 Folgen des Schuldnerverzugs;122
10.4.6;4.6 Gläubigerverzug;122
10.4.7;4.7 Schadenersatz statt der Leistung (§ 280 Abs. 3 BGB);123
10.4.7.1;4.7.1 Schadenersatz wegen nicht oder nicht wie geschuldet erbrachter Leistung (§ 281 BGB);123
10.4.7.2;4.7.2 Schadenersatz statt der Leistung wegen Verletzung einer sonstigen Pflicht (§§ 280 Abs. 3, 282 BGB);124
10.4.7.3;4.7.3 Schadenersatz statt der Leistung bei Ausschluss der Leistungspflicht (§§ 280 Abs. 3, 283 BGB);125
10.4.7.4;4.7.4 Ersatz vergeblicher »frustrierter« Aufwendungen (§§ 280 Abs. 3, 284 BGB);125
10.4.7.5;4.7.5 Herausgabe des Ersatzes (§ 285 BGB);125
10.4.8;4.8 Rücktritt bei Leistungsstörungen;126
10.4.8.1;4.8.1 Rechte des Gläubigers bei Verzögerung/Schlechterfüllung (§ 323 BGB);126
10.4.8.2;4.8.2 Rechte des Gläubigers bei Verletzung einer Pflicht nach § 241 Abs. 2 BGB (§ 324 BGB);126
10.4.9;4.9 Begriff des Schadens;127
10.4.9.1;4.9.1 Naturalrestitution;127
10.4.9.2;4.9.2 Schadenersatz in Geld;127
10.4.9.3;4.9.3 Mitverschulden;128
10.4.9.4;4.9.4 Immaterieller Schaden;128
10.4.9.5;4.9.5 Rücktritt neben Schadenersatz (§ 325 BGB);128
10.4.10;4.10 Rücktritt (§§ 346 ff. BGB);128
10.4.10.1;4.10.1 Allgemeines;128
10.4.10.2;4.10.2 Wertersatz statt Rückgewähr;129
10.4.10.3;4.10.3 Kein Wertersatz;130
10.4.10.4;4.10.4 Nutzungen/Verwendungen (§ 347 BGB);130
10.4.10.5;4.10.5 Fristbestimmung (§ 350 BGB);131
10.4.11;4.11 Störung der Geschäftsgrundlage (§ 313);131
10.5;5 Widerrufs- und Rückgaberecht bei Verbraucherverträgen (§§ 355 ff. BGB);131
10.5.1;5.1 Widerrufsrecht;131
10.5.2;5.2 Rechtsfolgen;132
10.5.2.1;5.2.1 Kosten und Gefahr der Rücksendung;132
10.5.2.2;5.2.2 Wertersatz für Verschlechterung im Wege bestimmungsgemäßer Ingebrauchnahme;132
10.5.2.3;5.2.3 Weitergehende Ansprüche;133
10.5.3;5.3 Widerrufsrecht bei besonderen Vertriebsformen (§§ 312 ff. BGB);133
10.5.3.1;5.3.1 Allgemeines;133
10.5.3.2;5.3.2 Geschäfte außerhalb von Geschäftsräumen;133
10.5.3.2.1;5.3.2.1 Begriff und Problemstellung;133
10.5.3.2.2;5.3.2.2 Kein Widerrufsrecht (§ 312 Abs. 2 BGB);133
10.5.3.3;5.3.3 Fernabsatzverträge (§§ 312c ff. BGB);134
10.5.3.3.1;5.3.3.1 Definition »Fernabsatzvertrag«;134
10.5.3.3.2;5.3.3.2 Definition »Fernkommunikationsmittel«;134
10.5.3.3.3;5.3.3.3 Unterrichtungspflichten des Unternehmers;134
10.5.3.3.4;5.3.3.4 Widerrufsrecht nach § 355 BGB;134
10.6;6 Abtretung;135
10.6.1;6.1 Rechtsgeschäftliche Abtretung;135
10.6.1.1;6.1.1 Abtretungsvertrag;135
10.6.1.2;6.1.2 Abtretungsverbote;135
10.6.1.3;6.1.3 Sonderprobleme bei der Abtretung;136
10.6.1.4;6.1.4 Abtretung von anderen Rechten;137
10.6.2;6.2 Gesetzlicher Forderungsübergang;137
10.6.3;6.3 Abtretung im Steuerrecht;137
11;Teil D Schuldrecht – Besonderer Teil;139
11.1;1 Allgemeines über die einzelnen Schuldverhältnisse;139
11.1.1;1.1 Überblick über vertragliche und gesetzliche Schuldverhältnisse;139
11.1.2;1.2 Die Vertragsfreiheit und ihre Grenzen;139
11.1.2.1;1.2.1 Grundsätze der Vertragsfreiheit;139
11.1.2.2;1.2.2 Grenzen der Vertragsfreiheit;140
11.1.2.2.1;1.2.2.1 Unzulässige Geschäfte;141
11.1.2.2.2;1.2.2.2 Zwingende inhaltliche Ausgestaltung von Verträgen;141
11.1.2.3;1.2.3 Allgemeine Geschäftsbedingungen;141
11.1.2.3.1;1.2.3.1 Ziel und Inhalt;141
11.1.2.3.2;1.2.3.2 Einbeziehung von AGB in den Vertrag;142
11.1.2.3.3;1.2.3.3 Überraschende und unangemessene Klauseln;142
11.1.2.3.4;1.2.3.4 Vorrang der Individualabrede;143
11.1.2.3.5;1.2.3.5 Anwendungsbereich der Vorschriften über Allgemeine Geschäftsbedingungen;143
11.1.2.3.6;1.2.3.6 Verfahrensrecht;143
11.1.2.4;1.2.4 Allgemeines Gleichbehandlungsgesetz;143
11.2;2 Schuldrechtliche Verträge zur Übertragung von Gegenständen;144
11.2.1;2.1 Kaufvertrag;144
11.2.1.1;2.1.1 Rechte und Pflichten im Kaufvertrag;144
11.2.1.2;2.1.2 Sachmängel (§ 434 BGB);145
11.2.1.2.1;2.1.2.1 Begriff des Sachmangels;145
11.2.1.2.2;2.1.2.2 Ansprüche aus der Sachmängelgewährleistung;146
11.2.1.2.3;2.1.2.3 Grenzen der Ansprüche aus der Sachmängelgewährleistung;148
11.2.1.3;2.1.3 Rechtsmängel (§ 435 BGB);149
11.2.1.4;2.1.4 Produkthaftung;149
11.2.1.4.1;2.1.4.1 Problemstellung;149
11.2.1.4.2;2.1.4.2 Der Haftungstatbestand;149
11.2.1.4.3;2.1.4.3 Der Produktbegriff;149
11.2.1.4.4;2.1.4.4 Der Fehlerbegriff;150
11.2.1.4.5;2.1.4.5 Der Hersteller;150
11.2.1.4.6;2.1.4.6 Umfang der Haftung;151
11.2.1.5;2.1.5 Besondere Arten des Kaufs;151
11.2.1.5.1;2.1.5.1 Kauf unter Eigentumsvorbehalt (§ 449 BGB);151
11.2.1.5.2;2.1.5.2 Kauf auf Probe (§ 454 f. BGB);151
11.2.1.5.3;2.1.5.3 Wiederkauf (§§ 456 ff. BGB);151
11.2.1.5.4;2.1.5.4 Schuldrechtlicher Vorkauf (§§ 463 ff. BGB), dingliches Vorkaufsrecht (§§ 1094 ff. BGB);152
11.2.1.5.5;2.1.5.5 Verbrauchsgüterkauf (§§ 474–479 BGB);152
11.2.1.5.6;2.1.5.6 Factoring;154
11.2.1.5.7;2.1.5.7 Franchising;154
11.2.1.6;2.1.6 Teilzeit-Wohnrechteverträge, Verträge über langfristige Urlaubsprodukte,Vermittlungsverträge und Tauschsystemverträge;155
11.2.1.6.1;2.1.6.1 Besondere Verträge;155
11.2.1.6.2;2.1.6.2 Gemeinsame Regeln zum Schutz des Verbrauchers;155
11.2.1.7;2.1.7 Verbraucherschutz;156
11.2.1.7.1;2.1.7.1 Überblick;156
11.2.1.7.2;2.1.7.2 Gelddarlehen (§§ 488–490 BGB);156
11.2.1.7.3;2.1.7.3 Verbraucherdarlehen (§§ 491–498 BGB);157
11.2.1.7.4;2.1.7.4 Finanzierungshilfen (§ 506 BGB);160
11.2.1.7.5;2.1.7.5 Ratenlieferungsvertrag (§ 510 BGB);160
11.2.1.8;2.1.8 Der Kaufvertrag im Steuerrecht;160
11.2.2;2.2 Tausch (§ 480 BGB);161
11.2.3;2.3 Schenkungsvertrag (§§ 516 ff. BGB);162
11.2.3.1;2.3.1 Begriff der Schenkung;162
11.2.3.2;2.3.2 Form der Schenkung;162
11.2.3.3;2.3.3 Besonderheiten des Schenkungsrechts;163
11.2.3.4;2.3.4 Schenkung im Steuerrecht;167
11.2.3.5;2.3.5 Schenkungen im Rahmen einer vorweggenommenen Erbfolge;169
11.2.3.5.1;2.3.5.1 Zivilrechtliche Behandlung;169
11.2.3.5.2;2.3.5.2 Steuerliche Behandlung;169
11.3;3 Schuldrechtliche Verträge zur Überlassung von Gegenständen auf Zeit;173
11.3.1;3.1 Abgrenzungsfragen;173
11.3.2;3.2 Mietvertrag (§§ 535 ff. BGB);174
11.3.2.1;3.2.1 Begründung und Inhalt des Mietverhältnisses;174
11.3.2.2;3.2.2 Rechte und Pflichten im Mietvertrag;175
11.3.2.3;3.2.3 Beendigung des Mietverhältnisses;176
11.3.2.4;3.2.4 Änderungen des Mietrechts über Wohnraum;177
11.3.2.5;3.2.5 Mietvertrag im Steuerrecht;178
11.3.3;3.3 Leasing-Vertrag;179
11.3.3.1;3.3.1 Zivilrechtliche Problematik;179
11.3.3.2;3.3.2 Steuerliche Problematik;182
11.3.3.2.1;3.3.2.1 Bilanzierung und Abschreibung des Leasing-Gutes;182
11.3.3.2.2;3.3.2.2 Behandlung der Leasing-Raten;182
11.3.3.3;3.3.3 Mietkauf;184
11.3.4;3.4 Der Pachtvertrag (§§ 581 ff. BGB);186
11.3.5;3.5 Sachdarlehen;186
11.3.6;3.6 Darlehensvertrag im Steuerrecht;187
11.4;4 Schuldrechtliche Verträge zur Tätigkeit für andere;189
11.4.1;4.1 Abgrenzungsfragen;189
11.4.2;4.2 Der Dienstvertrag (§§ 611 ff. BGB);190
11.4.2.1;4.2.1 Dienstvertrag im Privatrecht;190
11.4.2.2;4.2.2 Dienstverhältnis im Steuerrecht;191
11.4.3;4.3 Werkvertrag und Werklieferungsvertrag (§§ 631 ff., 651 BGB);192
11.4.3.1;4.3.1 Werkvertrag;192
11.4.3.1.1;4.3.1.1 Abgrenzung zum Dienstvertrag;192
11.4.3.1.2;4.3.1.2 Vertragspflichten;193
11.4.3.1.3;4.3.1.3 Gewährleistungsrecht (§§ 633–639 BGB);193
11.4.3.2;4.3.2 Werklieferungsvertrag;195
11.4.3.3;4.3.3 Werkvertrag und Werklieferungsvertrag im Steuerrecht;195
11.4.3.4;4.3.4 Auslobung;196
11.4.4;4.4 Maklervertrag (§§ 652 ff.);196
11.5;5 Sonstige Leistungsversprechen;197
11.5.1;5.1 Abgrenzungsfragen;197
11.5.2;5.2 Bürgschaftsvertrag;197
11.5.2.1;5.2.1 Schuldrechtliche Beziehungen bei der Bürgschaft;197
11.5.2.2;5.2.2 Voraussetzungen des Bürgschaftsvertrages;198
11.5.2.3;5.2.3 Inanspruchnahme des Bürgen;198
11.5.2.4;5.2.4 Rückgriffsansprüche des Bürgen gegen den Hauptschuldner;199
11.6;6 Ungerechtfertigte Bereicherung;199
11.6.1;6.1 Übersicht;199
11.6.2;6.2 Leistungskondiktion;199
11.6.3;6.3 Eingriffskondiktion;200
11.6.4;6.4 Rückgriffskondiktion;201
11.6.5;6.5 Verwendungskondiktion;201
11.6.6;6.6 Sonderfälle bei Nichtberechtigten (§ 816 BGB);201
11.7;7 Unerlaubte Handlung;202
11.7.1;7.1 Übersicht;202
11.7.2;7.2 Grundtatbestand der unerlaubten Handlung (§ 823 Abs. 1 BGB);202
11.7.2.1;7.2.1 Tatbestand des § 823 Abs. 1 BGB;202
11.7.2.2;7.2.2 Rechtswidrigkeit;203
11.7.2.3;7.2.3 Schuld;203
11.7.2.4;7.2.4 Verjährung;204
11.7.3;7.3 Verletzung eines Schutzgesetzes (§ 823 Abs. 2 BGB);204
11.7.4;7.4 Vorsätzliche sittenwidrige Schädigung (§ 826 BGB);205
11.7.5;7.5 Haftung für Verrichtungsgehilfen (§ 831 BGB);205
11.7.6;7.6 Umfang des Ersatzanspruchs;206
11.7.6.1;7.6.1 Allgemeine Vorschriften (§§ 249 ff. BGB);206
11.7.6.2;7.6.2 Sondervorschriften bei Verletzung einer Person oder bestimmter Persönlichkeitsgüter (§§ 842 ff. BGB);206
12;Teil E Sachenrecht;208
12.1;1 Überblick über das Sachenrecht;208
12.1.1;1.1 Grundprinzipien des Sachenrechts;208
12.1.1.1;1.1.1 Absolutheitsgrundsatz;208
12.1.1.2;1.1.2 Typenzwang;208
12.1.2;1.2 Grundbegriffe;209
12.1.2.1;1.2.1 Sachen als körperliche Gegenstände;209
12.1.2.2;1.2.2 Bewegliche und unbewegliche Sachen;210
12.1.3;1.3 Bestandteile;210
12.1.4;1.4 Zubehör (§ 97 BGB);212
12.1.5;1.5 Steuerlicher Sachbegriff;212
12.1.5.1;1.5.1 Allgemeines;212
12.1.5.2;1.5.2 Sachbegriff im Einkommensteuerrecht;213
12.1.5.3;1.5.3 Sachbegriff im Umsatzsteuerrecht;214
12.1.5.4;1.5.4 Sachbegriff in weiteren Steuerrechtsgebieten;214
12.2;2 Dingliche Rechte im Einzelnen;215
12.2.1;2.1 Eigentum;215
12.2.1.1;2.1.1 Einschränkung durch das Gesetz;215
12.2.1.2;2.1.2 Einschränkung durch Rechte Dritter;216
12.2.1.3;2.1.3 Eigentumsformen;216
12.2.1.4;2.1.4 Steuerliche Behandlung;218
12.2.2;2.2 Besitz;218
12.2.2.1;2.2.1 Mittelbarer und unmittelbarer Besitz;219
12.2.2.2;2.2.2 Eigenbesitz oder Fremdbesitz;219
12.2.2.3;2.2.3 Besitzdiener;219
12.2.3;2.3 Besitzerwerb und Besitzverlust;220
12.3;3 Eigentumserwerb an beweglichen Sachen;221
12.3.1;3.1 Rechtsgeschäftlicher Eigentumserwerb;221
12.3.2;3.2 Erwerb des Eigentums durch Einigung und Übergabe (§ 929 Satz 1 BGB);222
12.3.3;3.3 Eigentumserwerb nach § 929 Satz 2 BGB;223
12.3.4;3.4 Eigentumserwerb durch Besitzkonstitut (§ 930 BGB);224
12.3.5;3.5 Eigentumserwerb nach § 931 BGB;225
12.3.6;3.6 Rechtsfolgen des Eigentumserwerbs;226
12.4;4 Gutgläubiger Eigentumserwerb vom Nichtberechtigten;226
12.4.1;4.1 Überblick;226
12.4.2;4.2 Gutgläubiger Eigentumserwerb nach § 932 Abs. 1 BGB;227
12.4.3;4.3 Gutgläubiger Eigentumserwerb gem. § 933 BGB;228
12.4.4;4.4 Gutgläubiger Eigentumserwerb gem. § 934 BGB;229
12.4.5;4.5 Zusammenfassung;230
12.5;5 Rechtsgeschäftlicher Eigentumserwerb an Grundstücken;230
12.5.1;5.1 Einigung;230
12.5.2;5.2 Grundbucheintragung;231
12.5.2.1;5.2.1 Das Grundbuch;231
12.5.2.2;5.2.2 Die Eintragung;232
12.5.3;5.3 Gutgläubiger Eigentumserwerb an Grundstücken;232
12.5.4;5.4 Zusammenfassung der wichtigsten Übertragungstatbestände;234
12.6;6 Eigentumserwerb an beweglichen Sachen und Grundstücken im Umsatzsteuerrecht;234
12.7;7 Eigentumsvorbehalt;235
12.7.1;7.1 Anwartschaftsrecht auf Eigentumserwerb;236
12.7.2;7.2 Besonderheiten bei Verfügungen unter aufschiebender Bedingung;237
12.7.2.1;7.2.1 Verfügung des Vorbehaltseigentümers während der Schwebezeit;237
12.7.2.2;7.2.2 Verhinderung des Bedingungseintritts durch den Vorbehaltsverkäufer;238
12.7.3;7.3 Eigentumsvorbehalt im Geschäftsleben;238
12.7.3.1;7.3.1 Der weitergeleitete Eigentumsvorbehalt;238
12.7.3.2;7.3.2 Der verlängerte Eigentumsvorbehalt;239
12.7.3.3;7.3.3 Der nachgeschaltete Eigentumsvorbehalt;240
12.7.3.4;7.3.4 Der Kontokorrentvorbehalt;241
12.7.3.5;7.3.5 Der Konzernvorbehalt;241
12.7.4;7.4 Steuerliche Auswirkungen beim Eigentumsvorbehalt;241
12.7.4.1;7.4.1 Einkommensteuerrecht;241
12.7.4.2;7.4.2 Umsatzsteuerrecht;241
12.7.4.3;7.4.3 Bewertungsrecht;241
12.8;8 Sicherungsübereignung;242
12.8.1;8.1 Problemstellung und Abgrenzung;242
12.8.2;8.2 Die Sicherungsübereignung als »besitzloses Pfandrecht«?;242
12.8.3;8.3 Steuerliche Behandlung der Sicherungsübereignung;244
12.8.3.1;8.3.1 Einkommensteuerrecht;244
12.8.3.2;8.3.2 Umsatzsteuerrecht;244
12.8.3.3;8.3.3 Bewertungsrecht;245
12.8.4;8.4 Exkurs: Sicherungsabtretung;245
12.9;9 Pfandrechte und beschränkt dingliche Rechte;245
12.9.1;9.1 Pfandrecht an Sachen;246
12.9.1.1;9.1.1 Akzessorietät;246
12.9.1.2;9.1.2 Entstehung des Pfandrechts;246
12.9.1.3;9.1.3 Haftung des Pfands;247
12.9.1.4;9.1.4 Übertragung des Pfandrechts;247
12.9.1.5;9.1.5 Erlöschen des Pfandrechts;248
12.9.1.6;9.1.6 Pfandrecht an Rechten;248
12.9.1.7;9.1.7 Steuerliche Behandlung des Pfandrechts;249
12.9.2;9.2 Hypothek (§§ 1113 ff. BGB);249
12.9.2.1;9.2.1 Wesen der Hypothek;249
12.9.2.2;9.2.2 Entstehung der Hypothek;249
12.9.2.3;9.2.3 Zweck der Hypothek;250
12.9.2.4;9.2.4 Befriedigung des Hypothekengläubigers;251
12.9.2.5;9.2.5 Übertragung der Hypothek;251
12.9.2.6;9.2.6 Sonderformen der Hypothek;252
12.9.2.7;9.2.7 Steuerliche Behandlung der Hypothek;252
12.9.2.8;9.2.8 Rangverhältnis der Rechte;252
12.9.3;9.3 Grundschuld (§§ 1191 ff. BGB);253
12.9.4;9.4 Rentenschuld;253
12.9.5;9.5 Sonstige beschränkte dingliche Rechte an Grundstücken (Auswahl);253
12.9.5.1;9.5.1 Erbbaurecht;254
12.9.5.2;9.5.2 Dienstbarkeit;255
12.9.5.2.1;9.5.2.1 Grunddienstbarkeit;255
12.9.5.2.2;9.5.2.2 Persönlich beschränkte Dienstbarkeit;256
12.9.5.2.3;9.5.2.3 Wohnungsrecht des § 1093 BGB;256
12.9.5.2.4;9.5.2.4 Steuerliche Hinweise;256
12.9.5.3;9.5.3 Nießbrauch;257
12.9.5.3.1;9.5.3.1 Nießbrauch an Sachen (§§ 1030 ff. BGB);257
12.9.5.3.2;9.5.3.2 Nießbrauch an Rechten (§§ 1068 ff. BGB);258
12.9.5.3.3;9.5.3.3 Nießbrauch an einem Vermögen (§§ 1085 ff. BGB);258
12.9.5.3.4;9.5.3.4 Nutzungsrechte im Steuerrecht;259
13;Teil F Familienrecht;260
13.1;1 Einführung;260
13.1.1;1.1 Schutzbereich des Familienrechts;260
13.1.2;1.2 Verfassungsrechtliche Grundlagen;261
13.1.3;1.3 Übersicht über die Rechtsgrundlagen;261
13.1.4;1.4 Rechtsentwicklung;262
13.2;2 Das Ehe- und Ehegüterrecht;263
13.2.1;2.1 Eheschließung;263
13.2.2;2.2 Ehewirkungen;264
13.2.2.1;2.2.1 Überblick;264
13.2.2.2;2.2.2 Eheliche Lebensgemeinschaft;264
13.2.2.3;2.2.3 Haushaltsführung und Erwerbstätigkeit;264
13.2.2.4;2.2.4 Mitarbeit des Ehegatten;265
13.2.2.4.1;2.2.4.1 Familienrechtliche Mitarbeitspflicht;265
13.2.2.4.2;2.2.4.2 Vertragliche Ehegattenmitarbeit;265
13.2.2.5;2.2.5 Unterhaltspflichten bei bestehender Ehe (§§ 1360, 1361 BGB);269
13.2.2.6;2.2.6 Namensrecht;270
13.2.2.7;2.2.7 Ehewirkungen im Steuerrecht;271
13.2.3;2.3 Eheliches Güterrecht;271
13.2.3.1;2.3.1 Überblick;271
13.2.3.2;2.3.2 Zugewinngemeinschaft (Gütertrennung mit Zugewinnausgleich);272
13.2.3.2.1;2.3.2.1 Gütertrennung;272
13.2.3.2.2;2.3.2.2 Selbstständige Vermögensverwaltung, Verfügungsbeschränkungen;272
13.2.3.2.3;2.3.2.3 Zugewinnausgleich bei Beendigung des Güterstandes;273
13.2.3.3;2.3.3 Gütertrennung;274
13.2.3.4;2.3.4 Gütergemeinschaft;274
13.2.3.5;2.3.5 Bedeutung der Güterstände für das Steuerrecht;275
13.2.4;2.4 Ehescheidung;276
13.2.4.1;2.4.1 Grundsatz: Zerrüttungsprinzip;276
13.2.4.2;2.4.2 Unterhalt der geschiedenen Ehegatten und der gemeinsamen Kinder (§§ 1569 ff., 1601 ff. BGB);278
13.2.4.3;2.4.3 Der Versorgungsausgleich (§ 1587 BGB);279
13.2.4.4;2.4.4 Güterrechtliche Auseinandersetzung;281
13.2.4.5;2.4.5 Elterliches Sorgerecht;282
13.2.4.6;2.4.6 Gerichtliches Verfahren;282
13.2.4.6.1;2.4.6.1 Familiengericht;282
13.2.4.6.2;2.4.6.2 Scheidungssachen und andere Familiensachen (Verbundverfahren);283
13.2.5;2.5 Nichteheliche Lebensgemeinschaft;284
13.2.6;2.6 Eingetragene Lebenspartnerschaft;285
13.3;3 Verwandtschaft und Unterhalt;286
13.3.1;3.1 Abstammung;286
13.3.2;3.2 Unterhalt;287
13.3.2.1;3.2.1 Übersicht;287
13.3.2.2;3.2.2 Unterhalt gegenüber Verwandten (§§ 1601 ff. BGB);287
13.3.2.2.1;3.2.2.1 Verwandtschaft in gerader Linie;288
13.3.2.2.2;3.2.2.2 Bedürftigkeit des Anspruchsberechtigten;288
13.3.2.2.3;3.2.2.3 Leistungsfähigkeit des Verpflichteten;288
13.3.2.2.4;3.2.2.4 Reihenfolge bei Mehrheit von Unterhaltsverpflichtungen;289
13.3.2.2.5;3.2.2.5 Reihenfolge bei Mehrheit von Unterhaltsberechtigten;289
13.3.2.2.6;3.2.2.6 Art und Umfang des Unterhalts;290
13.3.2.2.7;3.2.2.7 Abänderungsklage nach § 323 ZPO;291
13.3.2.3;3.2.3 Unterhalt der Eltern gegenüber Kindern;292
13.3.2.4;3.2.4 Unterhalt von nichtehelichen Kindern (§ 1615 a BGB);292
13.3.2.5;3.2.5 Unterhaltszahlungen im Steuerrecht;293
13.3.2.5.1;3.2.5.1 Abzugsverbot für Zuwendungen;293
13.3.2.5.2;3.2.5.2 Wiederkehrende Zahlungen im Zusammenhang mit einer Gegenleistung;294
13.4;4 Eltern-Kind-Verhältnis;296
13.4.1;4.1 Rechtsstellung des Kindes;296
13.4.2;4.2 Elterliche Sorge;297
13.4.2.1;4.2.1 Grundsätze;297
13.4.2.2;4.2.2 Personensorge;298
13.4.2.3;4.2.3 Vermögenssorge;299
13.4.3;4.3 Gesetzliche Vertretung;299
13.4.4;4.4 Gerichtliche Genehmigung;300
13.4.5;4.5 Elterliche Sorge bei Getrenntlebenden und nach Scheidung;301
13.4.6;4.6 Rechtsverhältnisse zwischen Eltern und Kindern;301
13.4.6.1;4.6.1 Arbeitsverhältnisse mit Kindern;301
13.4.6.2;4.6.2 Übertragung von Vermögen;302
13.5;5 Vormundschaft;302
13.5.1;5.1 Vormundschaft über Minderjährige;303
13.5.1.1;5.1.1 Voraussetzungen der Vormundschaft (§§ 1773, 1774 BGB);303
13.5.1.2;5.1.2 Führung der Vormundschaft (§§ 1793–1836 a BGB);303
13.5.2;5.2 Betreuung;304
13.5.2.1;5.2.1 Voraussetzungen der Betreuung;304
13.5.2.2;5.2.2 Rechtsstellung des Betreuten;305
13.5.2.3;5.2.3 Rechtsstellung des Betreuers;305
13.5.2.4;5.2.4 Einwilligungsvorbehalt (§ 1903 BGB);306
13.5.3;5.3 Pflegschaft;306
14;Teil G Erbrecht;308
14.1;1 Einführung;308
14.1.1;1.1 Grundbegriffe des Erbrechts;308
14.1.2;1.2 Grundregeln des Erbrechts;309
14.1.2.1;1.2.1 Gesamtrechtsnachfolge;309
14.1.2.2;1.2.2 Anfallprinzip;309
14.1.2.3;1.2.3 Annahme und Ausschlagung der Erbschaft;310
14.1.2.4;1.2.4 Privaterbrecht und Familienerbfolge;311
14.1.2.5;1.2.5 Testierfreiheit;311
14.1.2.6;1.2.6 Gesetzliches Erbrecht des Staates;311
14.1.3;1.3 Erbrecht und Steuerrecht;311
14.1.3.1;1.3.1 Erbschaftsteuer;311
14.1.3.2;1.3.2 Ertragsteuerrecht;312
14.2;2 Berufung zum Erben;313
14.2.1;2.1 Gesetzliche Erbfolge (§§ 1924–1936 BGB);314
14.2.1.1;2.1.1 Gesetzliches Verwandtenerbrecht;314
14.2.1.1.1;2.1.1.1 Grundregeln;314
14.2.1.1.2;2.1.1.2 Erben der ersten Ordnung (§ 1924 BGB);316
14.2.1.1.3;2.1.1.3 Erben der zweiten Ordnung (§ 1925 BGB);317
14.2.1.1.4;2.1.1.4 Erben der dritten Ordnung (§ 1926 BGB);317
14.2.1.1.5;2.1.1.5 Gesetzliches Erbrecht des Staates (§ 1936 BGB);318
14.2.1.2;2.1.2 Gesetzliches Ehegattenerbrecht;318
14.2.1.2.1;2.1.2.1 Grundregeln des § 1931 BGB;318
14.2.1.2.2;2.1.2.2 Einfluss der Güterstände auf das Ehegattenerbrecht;319
14.2.1.3;2.1.3 Erbfolge bei nicht ehelicher Abstammung;322
14.2.2;2.2 Rechtsgeschäftliche Erbfolge;322
14.2.2.1;2.2.1 Überblick über die Verfügungen von Todes wegen;322
14.2.2.2;2.2.2 Testament;323
14.2.2.3;2.2.3 Gemeinschaftliches Testament;324
14.2.2.4;2.2.4 Erbvertrag;325
14.3;3 Besondere Inhalte letztwilliger Verfügungen;325
14.3.1;3.1 Alleinerbe – Miterbe;325
14.3.2;3.2 Vor- und Nacherbschaft, Ersatzerbschaft;326
14.3.3;3.3 Erbeinsetzung, Vermächtnis, Auflage, Teilungsanordnung;326
14.3.3.1;3.3.1 Erbeinsetzung;326
14.3.3.2;3.3.2 Vermächtnis (§§ 1939, 2147 ff. BGB);327
14.3.3.3;3.3.3 Auflage (§§ 1940, 2192 ff. BGB);327
14.3.3.4;3.3.4 Teilungsanordnung (§ 2048 BGB);328
14.3.3.5;3.3.5 Testamentsvollstreckung (§§ 2197 ff. BGB);328
14.4;4 Ausschluss von der Erbfolge;329
14.4.1;4.1 Enterbung und Pflichtteilsrecht;329
14.4.1.1;4.1.1 Enterbung;329
14.4.1.2;4.1.2 Pflichtteilsrecht (§§ 2303 ff. BGB);329
14.4.1.3;4.1.3 Erbverzichtsvertrag (§§ 2346 ff. BGB);330
14.4.1.4;4.1.4 Erbunwürdigkeit (§§ 2339 ff. BGB);330
14.5;5 Nachlassschulden;330
14.5.1;5.1 Grundregeln der Erbenhaftung;330
14.5.2;5.2 Beschränkung der Erbenhaftung;331
14.5.3;5.3 Arten der Schulden des Erben;331
14.5.3.1;5.3.1 Nachlassschulden;331
14.5.3.2;5.3.2 Eigen- oder Erbenschulden;332
14.5.3.3;5.3.3 Nachlasseigen- oder Nachlasserbenschulden;332
14.6;6 Miterbengemeinschaft (§§ 2032–2063 BGB);332
14.6.1;6.1 Gesamt- und Sondererbfolge;332
14.6.1.1;6.1.1 Gesamterbfolge und Gesamthandsvermögen;332
14.6.1.2;6.1.2 Sondererbfolge;334
14.6.2;6.2 Verwaltung des Nachlasses;336
14.6.3;6.3 Auseinandersetzung und Nachlassteilung;337
14.6.4;6.4 Erbauseinandersetzung im Ertragsteuerrecht;338
14.6.4.1;6.4.1 Erbauseinandersetzung von Privatvermögen;338
14.6.4.1.1;6.4.1.1 Grundsätze;338
14.6.4.1.2;6.4.1.2 Realteilung von Privatvermögen ohne Ausgleichszahlung;339
14.6.4.1.3;6.4.1.3 Erbauseinandersetzung von Privatvermögen mit Ausgleichszahlung;340
14.6.4.2;6.4.2 Erbauseinandersetzung über Betriebsvermögen;340
14.6.4.2.1;6.4.2.1 Grundsätze;340
14.6.4.2.2;6.4.2.2 Realteilung von Betriebsvermögen ohne Ausgleichszahlungen;342
14.6.4.2.3;6.4.2.3 Realteilung von Betriebsvermögen mit Ausgleichszahlungen;342
14.6.4.3;6.4.3 Schuldzinsenabzug bei Erbfallschulden;343
15;Teil H Lösungshinweise zu den Fällen;345
15.1;Lösungshinweise zu den Fällen;345
16;Teil I Komplexe Übungsfälle;365
16.1;Übungsfall 1;365
16.2;Sachverhalt 1;365
16.3;Sachverhalt 2;365
16.4;Sachverhalt 3;366
16.5;Übungsfall 2;366
16.6;Sachverhalt 1;366
16.7;Sachverhalt 2;366
16.8;Sachverhalt 3;367
16.9;Sachverhalt 4;368
16.10;Übungsfall 3;368
16.11;Sachverhalt 1;368
16.12;Sachverhalt 2;368
17;Teil J Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen;370
17.1;Lösung zu Übungsfall 1;370
17.2;Sachverhalt 1;370
17.3;Sachverhalt 2;371
17.4;Sachverhalt 3;372
17.5;Lösung zu Übungsfall 2;373
17.6;Sachverhalt 1;373
17.7;Sachverhalt 2;373
17.8;Sachverhalt 3;375
17.9;Sachverhalt 4;376
17.10;Lösung zu Übungsfall 3;377
17.11;Sachverhalt 1;377
17.12;Sachverhalt 2;378
18;Stichwortregister;380
