Prell-Leopoldseder Einführung in die Budgetierung und integrierte Planungsrechnung

Lehr- und Arbeitsbuch
3. Auflage 2021
ISBN: 978-3-7094-1002-8
Verlag: Linde Verlag Ges.m.b.H.
Format: PDF
Kopierschutz: Adobe DRM (»Systemvoraussetzungen)

E-Book, Deutsch, 325 Seiten

Reihe: Linde Lehrbuch

Budgetierung und integrierte Planungsrechnung für Einsteiger Was sind die gesetzlichen Grundlagen der Unternehmensplanung? Welche Auswirkungen haben verschiedene Geschäftsfälle auf das Leistungsbudget, den Finanzplan und die Planbilanz? Wie lassen sich Liquiditätsengpässe überwinden? Dieses Arbeits- und Lehrbuch bietet eine kompakte Einführung in die Theorie und Praxis der Budgetierung und integrierten Planungsrechnung. In drei Kapiteln werden die Grundlagen der Planung und Budgetierung, die integrierte Planungsrechnung sowie die Instrumente der Budgetierung anschaulich aufbereitet. Studierende können sich mit Hilfe des Buches nicht nur gezielt und systematisch auf ihre Prüfungen vorbereiten, sondern sich auch die Inhalte im Selbststudium aneignen. Jedes Kapitel bzw. jeder Abschnitt ist so aufgebaut, dass zunächst das Basiswissen theoretisch vermittelt und mit Hilfe von Lehrbeispielen erklärt wird. Zur Überprüfung des angeeigneten Wissens werden am Ende eines jeden Abschnitts Wiederholungsfragen und Lehrzielkontrollen formuliert. Zahlreiche Übungsaufgaben und Probeklausuren samt Lösungen helfen dabei, das erworbene Wissen anzuwenden und zu vertiefen. Ein durchgehendes Fallbeispiel zeigt zudem den Gesamtzusammenhang zwischen den aufeinander aufbauenden Stufen der integrierten Planungsrechnung. Das Werk richtet sich insbesondere an Studierende einer betriebswirtschaftlichen Studienrichtung an Universitäten und Fachhochschulen zur Aneignung des entsprechenden Fachwissens.

Autoren/Hrsg.

Prell-Leopoldseder, Sonja

Inhaltsverzeichnis

1;Vorwort;5
2;Abbildungsverzeichnis;10
3;Abkürzungsverzeichnis;11
4;Literaturverzeichnis;16
5;Kapitel 1: Einführung in die Planung und Budgetierung;18
5.1;1. Unternehmensführung und Unternehmensplanung;19
5.1.1;1.1. Begriffsabgrenzungen;19
5.1.1.1;1.1.1. Management;19
5.1.1.2;1.1.2. Unternehmensführung;19
5.1.1.3;1.1.3. Unternehmensplanung;21
5.1.1.4;1.1.4. Planung;22
5.1.2;1.2. Einteilungskriterien der Planung;23
5.1.2.1;1.2.1. Differenzierung nach dem Planungszeitraum;23
5.1.2.2;1.2.2. Differenzierung nach dem Ausmaß an Operationalität;23
5.1.2.2.1;1.2.2.1. Strategische Planung;24
5.1.2.2.2;1.2.2.2. Operative Planung;25
5.1.2.3;1.2.3. Differenzierung nach dem Geltungsbereich;26
5.1.3;1.3. Gesetzliche Grundlagen der Unternehmensplanung in Österreich;27
5.2;2. Betriebliche Planungsrechnung;30
5.2.1;2.1. Zusammenhang zwischen Planungsrechnung und Rechnungswesen;30
5.2.1.1;2.1.1. Abrechnungsorientierte Verfahren;31
5.2.1.1.1;2.1.1.1. Finanzbuchhaltung und Bilanzierung;31
5.2.1.1.2;2.1.1.2. Betriebsbuchhaltung (Kostenrechnung);32
5.2.1.2;2.1.2. Entscheidungsorientierte Verfahren;34
5.2.2;2.2. Planungsprozess;35
5.2.2.1;2.2.1. Zielplanung (Was wollen wir erreichen?);36
5.2.2.2;2.2.2. Maßnahmenplanung (Wie kommen wir dorthin?);38
5.2.2.3;2.2.3. Ressourcenplanung (Welche Mittel sind verfügbar?);39
5.2.3;2.3. Betriebliches Planungssystem;39
5.2.3.1;2.3.1. Generelle Zielplanung;40
5.2.3.2;2.3.2. Strategische Ziel- und Maßnahmenplanung;41
5.2.3.2.1;2.3.2.1. Umweltanalyse;42
5.2.3.2.2;2.3.2.2. Unternehmensanalyse;44
5.2.3.2.3;2.3.2.3. Ziel- und Maßnahmenplanung;45
5.2.3.3;2.3.3. Operative Ziel- und Maßnahmenplanung;46
5.2.3.3.1;2.3.3.1. Vorgehensweise im Rahmen der operativen Planung;46
5.2.3.3.2;2.3.3.2. Probleme bei der strategischen und operativen Planung;48
5.3;3. Budgetierung;49
5.3.1;3.1. Begriffsabgrenzung;49
5.3.1.1;3.1.1. Budget;49
5.3.1.2;3.1.2. Budgetierung;50
5.3.2;3.2. Budgetierungsaufgaben;51
5.3.3;3.3. Funktionen der Budgetierung;54
5.3.4;3.4. Budgetierungsverfahren;56
5.3.4.1;3.4.1. Retrograde Budgetierung (Top-down-Verfahren);56
5.3.4.2;3.4.2. Progressive Budgetierung (Bottom-up-Verfahren);57
5.3.4.3;3.4.3. Gegenstromverfahren (Iteratives Verfahren);58
5.3.4.3.1;3.4.3.1. Vorgehensweise im Rahmen des Gegenstromverfahrens;59
5.3.4.3.2;3.4.3.2. Beispiel: Budgetierung mit Gegenstromverfahren;60
5.3.5;3.5. Budgetierungsprozess;61
5.3.5.1;3.5.1. Budgetierungsprozess im engeren Sinne;62
5.3.5.2;3.5.2. Budgetierungsprozess im weiteren Sinne (Operativer Regelkreis);63
5.3.5.3;3.5.3. Zeitlicher Ablauf des Budgetierungsprozesses;67
5.4;4. Lehrzielkontrolle;70
6;Kapitel 2: Integrierte Planungsrechnung;72
6.1;1. Integriertes Unternehmensbudget;72
6.1.1;1.1. Zusammenwirken der Planungsinstrumente;73
6.1.2;1.2. Operative Teilpläne des Unternehmensbudgets;76
6.1.3;1.3. Lehrbeispiel: Teilpläne des Unternehmensbudgets;81
6.2;2. Leistungsbudget;86
6.2.1;2.1. Grundstruktur des Leistungsbudgets;86
6.2.1.1;2.1.1. Erlösplanung;87
6.2.1.2;2.1.2. Kostenplanung;88
6.2.1.2.1;2.1.2.1. Planung der variablen Kosten;89
6.2.1.2.2;2.1.2.2. Planung der fixen Kosten;90
6.2.1.3;2.1.3. Planung von Deckungsbeiträgen;90
6.2.2;2.2. Überleitungsrechnung;91
6.2.3;2.3. Darstellung des Leistungsbudgets bzw. der Plan-GuV;93
6.2.3.1;2.3.1. Gesamtkostenverfahren (GKV);93
6.2.3.2;2.3.2. Umsatzkostenverfahren (UKV);97
6.2.4;2.4. Instrumente der Erlös- und Kostenplanung;103
6.2.4.1;2.4.1. Gewinnschwellenanalyse (Break-Even-Point);103
6.2.4.1.1;2.4.1.1. Break-Even-Analyse bei Ein-Produkt-Unternehmen;104
6.2.4.1.2;2.4.1.2. Break-Even-Analyse bei Mehr-Produkt-Unternehmen;108
6.2.4.2;2.4.2. Deckungsbeitragsrechnung;111
6.2.4.2.1;2.4.2.1. Einstufige Deckungsbeitragsrechnung;112
6.2.4.2.2;2.4.2.2. Mehrstufige Deckungsbeitragsrechnung;113
6.2.4.3;2.4.3. Plankostenrechnung;115
6.2.5;2.5. Leistungsbudget in Dienstleistungsunternehmen;115
6.2.6;2.6. Leistungsbudget im Handelsbetrieb;118
6.2.7;2.7. Fallbeispiel: Leistungsbudget der Bike Extreme KG;122
6.2.8;2.8. Übungsaufgaben zum Leistungsbudget;129
6.3;3. Indirekter Finanzplan;140
6.3.1;3.1. Allgemeines zur Finanzplanung;140
6.3.2;3.2. Grundstruktur des indirekten Finanzplanes;141
6.3.3;3.3. Aufbau des indirekten Finanzplanes;144
6.3.4;3.4. Bewegungsbilanz (bzw. Veränderungsbilanz);154
6.3.5;3.5. Fallbeispiel: Indirekter Finanzplan der Bike Extreme KG;158
6.3.6;3.6. Übungsaufgaben zum indirekten Finanzplan;162
6.4;4. Planbilanz;174
6.4.1;4.1. Erstellung der Planbilanz;174
6.4.2;4.2. Gliederung der Bilanz;175
6.4.3;4.3. Planung der Bilanzpositionen;178
6.4.3.1;4.3.1. Direkt geplante Bilanzpositionen;178
6.4.3.2;4.3.2. Mittels Kennzahlen geplante Bilanzpositionen;181
6.4.4;4.4. Fallbeispiel: Planbilanz und Bewegungsbilanz der Bike Extreme KG;184
6.4.5;4.5. Übungsaufgaben zur Planbilanz;189
7;Kapitel 3: Sonstige Instrumente der Budgetierung;204
7.1;1. Direkter Finanz- bzw. Liquiditätsplan;205
7.1.1;1.1. Aufgaben der Liquiditätsplanung;205
7.1.2;1.2. Grundstruktur des direkten Finanz- bzw. Liquiditätsplanes;206
7.1.3;1.3. Maßnahmen bei Liquiditätsengpässen;209
7.1.3.1;1.3.1. Offener finanzieller Fehlbetrag;209
7.1.3.2;1.3.2. Struktureller finanzieller Fehlbetrag;210
7.1.3.3;1.3.3. Verborgener finanzieller Fehlbetrag;211
7.1.4;1.4. Übungsaufgaben zum direkten Liquiditätsplan;216
7.2;2. Kurzfristige Erfolgsrechnung (KER);227
7.2.1;2.1. Aufgaben der kurzfristigen Erfolgsrechnung;227
7.2.2;2.2. Probleme bei der Erstellung der kurzfristigen Erfolgsrechnung;229
7.2.3;2.3. Verfahren zur Darstellung der kurzfristigen Erfolgsrechnung;230
7.2.3.1;2.3.1. Gesamtkostenverfahren (GKV);230
7.2.3.1.1;2.3.1.1. Gesamtkostenverfahren zu Vollkosten;231
7.2.3.1.2;2.3.1.2. Gesamtkostenverfahren zu Teilkosten;232
7.2.3.2;2.3.2. Umsatzkostenverfahren (UKV);235
7.2.3.2.1;2.3.2.1. Umsatzkostenverfahren zu Vollkosten;236
7.2.3.2.2;2.3.2.2. Umsatzkostenverfahren zu Teilkosten;237
7.2.4;2.4. Operative Kontrolle;239
7.2.4.1;2.4.1. Soll-Ist-Vergleich;239
7.2.4.2;2.4.2. Abweichungsanalyse;241
7.2.4.2.1;2.4.2.1. Umsatzabweichung;242
7.2.4.2.2;2.4.2.2. Kostenabweichung;243
7.2.5;2.5. Übungsaufgaben zur kurzfristigen Erfolgsrechnung;247
7.3;3. Übungsklausuren;253
7.3.1;3.1. Übungsklausur 1;253
7.3.2;3.2. Übungsklausur 2;258
7.3.3;3.3. Übungsklausur 3;263
8;Kapitel 4: Lösungen zu M/C-Fragen und Beispielen;268
8.1;1. Lösungen zur Einführung in die Planung und Budgetierung;268
8.2;2. Lösungen zum Leistungsbudget;270
8.3;3. Lösungen zum Indirekten Finanzplan;278
8.4;4. Lösungen zur Planbilanz;286
8.5;5. Lösungen zum direkten Finanzplan;297
8.6;6. Lösungen zur kurzfristigen Erfolgsrechnung;303
8.7;7. Lösungen zu den Übungsklausuren;310
8.7.1;7.1. Lösung zur Übungsklausur 1;310
8.7.2;7.2. Lösung zur Übungsklausur 2;314
8.7.3;7.3. Lösung zur Übungsklausur 3;318
9;Stichwortverzeichnis;322