Rapp / Wullenkord Unternehmenssteuerung durch den Finanzvorstand (CFO)

Praxishandbuch operativer Kernaufgaben
2., überarbeitete und erweiterte Auflage 2014
ISBN: 978-3-658-04104-5
Verlag: Springer
Format: PDF
Kopierschutz: 1 - PDF Watermark

E-Book, Deutsch, 217 Seiten, eBook

In der Unternehmenspraxis lässt sich beobachten, dass es immer häufiger der CFO ist, der einen wesentlichen Einfluss auf die Wertsteigerung ausübt. Aus dem gewandelten Rollenverständnis und der zunehmenden Bedeutung des CFOs resultiert, dass auch in der CEO-Nachfolge inzwischen immer mehr CFOs berücksichtigt werden. Daraus ergibt sich ein neues Rollenverständnis, das in diesem Buch konkretisiert wird. Matthias J. Rapp und Axel Wullenkord arbeiten mit hohem Praxisbezug die zentralen Funktionen und Aufgaben des CFOs heraus.

Dr. Matthias J. Rapp ist langjährig erfahren in den Aufgaben eines Finanzvorstandes namhafter Konzernunternehmen. Im vorliegenden Werk bietet er dem Leser anhand seiner in der Praxis erprobten Lösungsvorschläge Einblicke desjenigen, der die Nöte, Zwänge und Interna einer erfolgreichen Steuerung von Tochtergesellschaften und Konzernunternehmen aus persönlicher Erfahrung kennt. Er ist heute CFO der TÜV SÜD AG.Dr. Axel Wullenkord ist Professor für Betriebswirtschaftslehre mit den Schwerpunkten Bilanzierung und Bewertung an der Privathochschule 'Business and Information Technologie School', Iserlohn, und ebenfalls vielfach erprobt in geschäftsführenden Positionen großer Konzernunternehmen. Gleichzeitig ist Axel Wullenkord geschäftsführender Gesellschafter der Administraight GmbH, Essen.

Zielgruppe

Professional/practitioner

Autoren/Hrsg.

Rapp, Matthias J.

Wullenkord, Axel

Inhaltsverzeichnis

1;Geleitwort;5
2;Vorwort zur 2. Auflage;7
3;Vorwort zur 1. Auflage;8
4;Inhaltsverzeichnis;10
5;Über die Autoren;14
6;Verzeichnis der Abkürzungen;15
7;Abbildungsverzeichnis;17
8;Kapitel 1;20
8.1;Einleitung;20
8.1.1;Literatur;23
9;Kapitel 2;24
9.1;Der CFO als Abschluss- und Bilanzierungsexperte;24
9.1.1;2.1 Aufstellung des Konzernabschlusses in der Praxis;24
9.1.1.1;2.1.1 Grundlagen;25
9.1.1.2;2.1.2 Zeitplan;30
9.1.1.3;2.1.3 Prüfungsschwerpunkte;33
9.1.1.4;2.1.4 Management Letter;34
9.1.1.5;2.1.5 Vorstellung im Prüfungsausschuss;34
9.1.2;2.2 Überleitung vom Monats- bzw. Controllingbericht zum Konzernabschluss (Rapp und Lukas 2008);36
9.1.2.1;2.2.1 Grundlagen;37
9.1.2.2;2.2.2 Verprobung Konzernabschluss mit Monatsbericht;40
9.1.2.3;2.2.3 Zusammenfassung;43
9.1.3;2.3 Wertberichtigung von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen nach dem „incurred loss model“ (IAS 39) am Beispiel der US-Amerikanischen Automobilproduzenten;45
9.1.3.1;2.3.1 Grundlagen;45
9.1.3.2;2.3.2 Ausgangslage;46
9.1.3.3;2.3.3 Ansatz und Folgebewertung von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen nach HGB, US-GAAP und IFRS;47
9.1.3.4;2.3.4 Würdigung des „incurred loss model“ nach IAS 39 und US-GAAP;51
9.1.3.5;2.3.5 Zusammenfassung;52
9.1.4;Literatur;52
10;Kapitel 3;54
10.1;Der CFO als Controlling- und Reportingexperte;54
10.1.1;3.1 Unternehmenssteuerung mit Rentabilitätskennzahlen;55
10.1.1.1;3.1.1 Grundlagen;56
10.1.1.2;3.1.2 Konzeptionelle Analyse von Rentabilitätskennzahlen;56
10.1.1.3;3.1.3 Rentabilitätskennzahlen in der Unternehmenspraxis: Fallstudie;59
10.1.1.4;3.1.4 Zusammenfassung;61
10.1.2;3.2 Aufbau und Betrieb eines Cost-Management-Systems;61
10.1.2.1;3.2.1 Grundlagen;61
10.1.2.2;3.2.2 Komponenten der operativen Unternehmenssteuerung;63
10.1.2.3;3.2.3 Integration der operativen Unternehmenssteuerung im EDV-System;65
10.1.2.4;3.2.4 Cost Accounting Manual: Ursprung, Inhalt und Umfang;66
10.1.2.5;3.2.5 Cost Accounting Manual: Funktionsweise und Einsatz;67
10.1.2.6;3.2.6 Auszüge aus dem Cost Accounting Manual;69
10.1.2.7;3.2.7 WCAM und Optimierung der operativen Unternehmenssteuerung im Kontext der globalen SAP Strategie;74
10.1.2.8;3.2.8 Zusammenfassung;74
10.1.3;3.3 Die Percentage-Of-Completion-Methode: Budgetierung und Realisierung im Projektgeschäft;76
10.1.3.1;3.3.1 Grundlagen;76
10.1.3.2;3.3.2 IAS 11 und Diskussionspapier zum Revenue Recognition Project;78
10.1.3.3;3.3.3 Kritische Würdigung bestehender (Praxis)Verfahren;80
10.1.3.4;3.3.4 Problematik der PoC-Methode anhand eines Beispiels im Anlagenbau;81
10.1.3.5;3.3.5 Implikationen aus der Analyse;89
10.1.3.6;3.3.6 Zusammenfassung;89
10.1.4;3.4 Risikomanagement;90
10.1.4.1;3.4.1 Grundlagen;90
10.1.4.2;3.4.2 Risikomanagement;91
10.1.4.3;3.4.3 Risikomanagement in der Praxis;93
10.1.4.4;3.4.4 Zusammenfassung;98
10.1.5;3.5 Steuerreporting als ergänzender Reportingbaustein;100
10.1.5.1;3.5.1 Grundlagen;100
10.1.5.2;3.5.2 Aufbau eines Steuerreportings;101
10.1.5.3;3.5.3 Beschreibung wesentlicher Inhalte;101
10.1.6;3.6 Lizenzen in der Automobilindustrie und deren angemessene Vergütung innerhalb von Unternehmensgruppen;106
10.1.6.1;3.6.1 Grundlagen;106
10.1.6.2;3.6.2 Wachstumsphasen eines Unternehmens und Auswirkungen auf die Entstehung, Nutzung und Verrechnung von immateriellen Vermögenswerten im Konzern;108
10.1.6.3;3.6.3 Verrechnungspreismethoden und Datenquellen zur Ermittlung von Lizenzen im Konzern;116
10.1.6.4;3.6.4 Konzeption eines Lizenzmodells;124
10.1.6.5;3.6.5 Ausblick;132
10.1.7;Literatur;133
11;Kapitel 4;137
11.1;Der CFO als Finanz- und Kapitalmarktexperte;137
11.1.1;4.1 Treasury-Management in der Praxis;138
11.1.1.1;4.1.1 Grundlagen;139
11.1.1.2;4.1.2 Aufbauorganisation;139
11.1.1.3;4.1.3 Kernaufgaben/-prozesse;141
11.1.1.4;4.1.4 Reporting;144
11.1.1.5;4.1.5 Ausblick;146
11.1.2;4.2 Sicherung von Fremdwährungsrisiken in der Unternehmenspraxis;147
11.1.2.1;4.2.1 Grundlagen;147
11.1.2.2;4.2.2 Notwendigkeit von Währungssicherungen;147
11.1.2.3;4.2.3 Entstehung eines FX-Exposures;148
11.1.2.4;4.2.4 Währungssicherung;149
11.1.2.5;4.2.5 Buchhaltung und Bilanzierung;151
11.1.2.6;4.2.6 Herausforderungen;153
11.1.3;4.3 Investor Relations;154
11.1.3.1;4.3.1 Grundlagen;154
11.1.3.2;4.3.2 Zunehmende Bedeutung von Investor Relations;155
11.1.3.3;4.3.3 Grundlagen und Voraussetzungen;156
11.1.3.4;4.3.4 Maßnahmen und Instrumente;159
11.1.3.5;4.3.5 Zusammenfassung;164
11.1.4;Literatur;164
12;Kapitel 5;167
12.1;Der CFO als Governance- und Administrationsexperte;167
12.1.1;5.1 Aufbau und Betrieb eines internen Kontrollsystems;168
12.1.1.1;5.1.1 Grundlagen;169
12.1.1.2;5.1.2 Compliance;171
12.1.1.3;5.1.3 Interne Revision;173
12.1.1.4;5.1.4 Zusammenfassung;176
12.1.2;5.2 Aufbau eines effizienten Finanzbereichs;177
12.1.2.1;5.2.1 Grundlagen;177
12.1.2.2;5.2.2 Zielgrößen eines effizienten Finanzbereichs;178
12.1.2.3;5.2.3 Ursachen für Kosten- und Qualitätsdefizite;184
12.1.3;5.3 Optimierung von Finanzprozessen zur Kostensenkung und Qualitätssteigerung;185
12.1.3.1;5.3.1 Economies of Processes;186
12.1.3.2;5.3.2 „Economies of Scale“ und „Economies of Location“ als neue Organisationskonzepte für den Finanzbereich;192
12.1.4;5.4 Organisationsoptionen im Finanzbereich;193
12.1.4.1;5.4.1 Grundlagen;193
12.1.4.2;5.4.2 Outsourcing und Shared Service Center als grundlegende Auslagerungskonzepte;194
12.1.4.3;5.4.3 Neues Auslagerungsverständnis;196
12.1.4.4;5.4.4 Hebel der Produktivitätssteigerung durch eine Auslagerung;199
12.1.4.5;5.4.5 Sorgfältige Vorbereitung;201
12.1.4.6;5.4.6 Outsourcing oder Shared Service Center;207
12.1.5;Literatur;209
13;Glossar;211
14;Stichwortverzeichnis;215

Der CFO als Abschluss- und Bilanzierungsexperte.- Der CFO als Controlling- und Reportingexperte.- Der CFO als Finanz- und Kapitalmarktexperte.- Der CFO als Governance- und Administrationsexperte.

Über Autor(innen)

Dr. Matthias J. Rapp ist langjährig erfahren in den Aufgaben eines Finanzvorstandes namhafter Konzernunternehmen. Im vorliegenden Werk bietet er dem Leser anhand seiner in der Praxis erprobten Lösungsvorschläge Einblicke desjenigen, der die Nöte, Zwänge und Interna einer erfolgreichen Steuerung von Tochtergesellschaften und Konzernunternehmen aus persönlicher Erfahrung kennt. Er ist heute CFO der TÜV SÜD AG.Dr. Axel Wullenkord ist Professor für Betriebswirtschaftslehre mit den Schwerpunkten Bilanzierung und Bewertung an der Privathochschule "Business and Information Technologie School", Iserlohn, und ebenfalls vielfach erprobt in geschäftsführenden Positionen großer Konzernunternehmen. Gleichzeitig ist Axel Wullenkord geschäftsführender Gesellschafter der Administraight GmbH, Essen.