Besteuerung als Grundlage für Demokratie und Rechtsstaat

1. Auflage 2023
ISBN: 978-3-428-18951-9
Verlag: Duncker & Humblot GmbH

Buch, Deutsch, 433 Seiten, Format (B × H): 158 mm x 229 mm, Gewicht: 658 g

Reihe: EFS - Entrepreneurial and Financial Studies

Steuern gelten als »Preis der Freiheit« und notwendiges Finanzierungsinstrument moderner demokratischer Staaten. Wie aber ist die Beziehung zwischen der Regierungsform der repräsentativen Demokratie und dem Massenphänomen der Besteuerung zu begreifen? Ausgehend von dieser Fragestellung macht es sich diese Arbeit zur Aufgabe, das Verhältnis von Besteuerung und dem Staatswesen liberaler Demokratien aus einer steuerrechtlichen Perspektive darzustellen. Der Autor bedient sich dabei einer interdisziplinären Herangehensweise, welche auch die Erkenntnisse der Finanz-, Politik- und Verhaltenswissenschaften berücksichtigt.

Im Lauf dieser Untersuchung werden unter Anwendung rechtstheoretischer Erkenntnismethoden die rechtlichen, ethischen und volkswirtschaftlichen Grundwerte eines zeitgenössischen Steuerstaates offengelegt. Dabei wird insbesondere beleuchtet, inwiefern eine Steuerrechtsordnung einen Beitrag zur Stärkung demokratischer Strukturen leisten kann.

Die Arbeit wurde 2021 mit dem Best of REWI-Dissertationspreis der Karl-Franzens-Universität Graz und 2022 mit dem Forschungspreis der Kammer der Wirtschaftsprüfer und Steuerberater Steiermark ausgezeichnet.

Autoren/Hrsg.

Sumper, Martin

Fachgebiete

• Rechtswissenschaften Steuerrecht
• Wirtschaftswissenschaften Volkswirtschaftslehre Öffentliche Finanzwirtschaft, Besteuerung
• Rechtswissenschaften Recht, Rechtswissenschaft Allgemein Rechtsphilosophie, Rechtsethik
• Sozialwissenschaften Politikwissenschaft Politische Systeme Demokratie

Inhaltsverzeichnis

1. Einleitung und Aufbau der Arbeit

2. Steuern, Demokratie und Rechtsstaat als Kern des modernen Staatswesens

3. Die Wechselbeziehungen von Besteuerung und Demokratie

4. Die finanzwissenschaftlichen Besteuerungsprinzipien

5. Rechtsprinzip, Rechtsregel und 'policy' – Grundbegriffe der Prinzipientheorie

6. Zwischenschritt: Besteuerungsprinzipien, 'policies' und Rechtsprinzipien

7. Die Besteuerungsprinzipien der Gerechtigkeit und Effizienz

8. Das Besteuerungsprinzip der Effizienz für mitwirkungspflichtige Dritte und den Steuerpflichtigen selbst

9. Das Besteuerungsprinzip der Verständlichkeit

10. Das Besteuerungsprinzip der Praktikabilität bzw. Wirksamkeit

11. Das Besteuerungsprinzip der Flexibilität

12. Das Besteuerungsprinzip der Neutralität

13. Das Besteuerungsprinzip der Effizienz in Bezug auf die Abfuhr der Umsatzsteuer

14. Das Besteuerungsprinzip der zwischenstaatlichen Verteilungsgerechtigkeit

15. Die OECD-Besteuerungsprinzipien als Teil der österreichischen Rechtsordnung

16. Schlussbetrachtung

Quellen- und Stichwortverzeichnis

Über Autor(innen)

Martin Sumper war Universitätsassistent (prae doc) am Institut für Finanzrecht der Karl-Franzens-Universität Graz (Lehrstuhl Univ.-Prof. Dr. Tina Ehrke-Rabel). Seine Dissertation wurde 2021 mit dem Best of REWI-Dissertationspreis der Karl-Franzens-Universität Graz und 2022 mit dem Forschungspreis der Kammer der Wirtschaftsprüfer und Steuerberater Steiermark ausgezeichnet. Derzeit ist der Autor als Verwaltungsjurist tätig. Seine Publikationstätigkeit beschäftigt sich mit den Wechselbeziehungen von Besteuerung und Demokratie sowie grundlegenden Prinzipien des Steuerrechts. Seit 2022 absolviert er den Universitätslehrgang 'International Relations' der Donau-Universität Krems.

Martin Sumper was a university assistant (prae doc) at the Institute for Tax and Fiscal Law at the Karl-Franzens-University Graz (Chair of Univ.-Prof. Dr. Tina Ehrke-Rabel). His thesis was awarded the Best of REWI Dissertation-Prize by the Karl-Franzens-University Graz in 2021 and the Research-Prize by the Chamber of Public Accountants and Tax Consultants Styria in 2022. Currently, the author works as an administrative jurist. His publication activity focuses on the interrelationships between taxation and democracy, as well as fundamental principles of tax law. Since 2022, he has been enrolled in the University Course 'International Relations' at the Danube University Krems.