Voos Betriebswirtschaft und Recht in der mündlichen Steuerberaterprüfung 2024/2025

4. Auflage 2024
ISBN: 978-3-95554-945-9
Verlag: HDS-Verlag
Format: PDF
Kopierschutz: Adobe DRM (»Systemvoraussetzungen)

E-Book, Deutsch, 200 Seiten

Ausgewählte Prüfungsthemen im Überblick sowie in Fragen und Antworten
Besonderheiten der mündlichen Prüfung
Grundlagen des betrieblichen Rechnungswesens
Externe Rechnungslegung nach HGB: Einzel- und Konzernabschluss
Internes Rechnungswesen
Investition, Finanzierung und Unternehmensbewertung
Grundlagen des Prüfungswesens
Berufsrecht und Europarecht

Die mündliche Prüfung: noch eine letzte Hürde zum bestandenen Steuerberaterexamen. Das ist doch machbar, oder? Aber! Ist es wirklich nur noch diese eine letzte Prüfung, die angesichts von im Regelfall eineinhalb Jahren dauernden Vorbereitungskursen auf die drei Klausuren doch so winzig und klein erscheint? Fakt ist: Die mündliche Prüfung macht die Hälfte der Note bzw. der Prüfungsleistung aus (§ 28 Abs. 1 Satz 2 DVStB).

Erfahrungsgemäß scheitern immer (mehr) Kandidatinnen und Kandidaten v.a. wegen einer mangelnden Vorbereitung in den Prüfungsgebieten „Betriebswirtschaft“ und „Recht“. Aus vielen Jahren als Prüfer weiß der Autor, wie die Vorbereitung auf diese Prüfungsgebiete effektiv gestaltet werden kann.

Vor jedem Schwerpunkt gibt der Autor einen kurzen Überblick zum jeweiligen Fachgebiet und in einem anschließenden simulierten Prüfungsgespräch hilft er Lücken im Wissen der Kandidaten zunächst aufzudecken, anschließend zu schließen, um diese dann im Ergebnis auf Prüfungsniveau zu bringen. In zahlreichen Tipps gibt der Autor seine Erfahrungen als Prüfer und als Berufsträger (WP/StB) wieder. Im „Fragen-Antwort-Teil“ dieses Buchs wurde bewusst ein „Fragestil“ gewählt, der mit der echten mündlichen Prüfung vergleichbar ist. Der fiktive Prüfer stellt hier bewusst Zwischen- oder Nachfragen, möchte Antworten „konkretisiert wissen“, er nimmt Antworten der Kandidaten für weitere Fragen zum Anlass oder gibt die Möglichkeit, die Antworten noch einmal zu überdenken und zu korrigieren. Dieser „Fragestil“ wird u.a. in der juristischen Vorbereitungsliteratur auch als „Lernen im Dialog“ bezeichnet.

Dieses Werk eignet sich neben der Vorbereitung auf die mündliche Steuerberaterprüfung, auch als Repetitorium bzw. „Auffrischung“ für steuer rechtliche oder wirtschaftsprüfende Schwerpunktfächer an Universitäten sowie (Fach-) Hochschulen und dualen Hochschulen sowie bei der Fortbildung zum Bilanzbuchhalter oder zum Steuerfachwirt.

Mit der 4. Auflage wurden sämtliche Kapitel – soweit erforderlich – an betriebswirtschaftliche Neuerungen und an geänderte rechtliche Rahmenbedingungen angepasst.

Zielgruppe

Vorbereitung auf die Steuerberaterprüfung, Repetitorium bzw. „Refresh“ für steuerrechtliche oder wirtschaftsprüfende Schwerpunktfächer an Universitäten, Hochschulen und Dualen Hochschulen.

Autoren/Hrsg.

Voos, Christoph

Inhaltsverzeichnis

Der Autor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . V
Vorwort zur 4. Auflage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . VII
1. Ausgewählte Prüfungsthemen im Überblick sowie
in Fragen und Antworten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1
2. Besonderheiten der mündlichen Prüfung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
2.1 Die mündliche Prüfung: Factsheet und zeitlicher Ablauf . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
2.2 Gewichtung der mündlichen Prüfung und Erwartungshaltung
der Prüfungskommission . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
2.3 Hinweise zum Kurzvortrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
Themenwahl: Steuerrecht, Betriebswirtschaft oder Wirtschaftsrecht? . . . . . . . . 19
Themenwahl: (vermeintlich) leichtes oder (vermeintlich) schwieriges
Thema? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
Themenwahl: Thema innerhalb der Bearbeitungszeit wechseln? . . . . . . . . . . . . . 20
2.4 Hinweise zu den mündlichen Prüfungsabschnitten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
3. Grundlagen des betrieblichen Rechnungswesens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
3.1 Themenbereich im Überblick: Das sollen Sie lernen! . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
3.2 Fragen und Antworten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
Kernthema: „Grundbegriffe und Funktionen des Rechnungswesens“ . . . . . . . . . 24
Kernthema: „Teilgebiete und Adressaten des Rechnungswesens“ . . . . . . . . . . . . . 28
Kernthema: „Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
4. Externe Rechnungslegung nach HGB: Einzelabschluss . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
4.1 Themenbereich im Überblick: Das sollen Sie lernen! . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
4.2 Fragen und Antworten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
Kernthema: „Bilanzauffassungen“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
Kernthema: „Bestandteile des Jahresabschlusses“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
Kernthema: „Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
Kernthema: „Basiselemente der Bilanzierung“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46
Kernthema: „Gewinn- und Verlustrechnung“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48
Kernthema: „Anhang“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49
Kernthema: „Lagebericht“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
Kernthema: „Offenlegung und sonstige elektronische Übermittlungen“ . . . . . . . 51
5. Externe Rechnungslegung nach HGB: Konzernabschluss
. . . . . . . . . . . . . . . . . 61
5.1 Themenbereich im Überblick: Das sollen Sie lernen! . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61
5.2 Fragen und Antworten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61
Kernthema: „Grundlagen des Konzernabschlusses“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61
Kernthema: „Bestandteile des Konzernabschlusses“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65
Kernthema: „Konsolidierung der Einzelabschlüsse zum Konzernabschluss“ . . . 67
6. Internes Rechnungswesen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71
6.1 Themenbereich im Überblick: Das sollen Sie lernen! . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71
6.2 Fragen und Antworten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71
Kernthema: „Grundlagen des internen Rechnungswesens“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71
Kernthema: „Kostenartenrechnung“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73
Kernthema: „Kostenstellenrechnung“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74
Kernthema: „Kostenträgerrechnung bzw. Kalkulationsverfahren“ . . . . . . . . . . . . . 78
7. Investition und Finanzierung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82
7.1 Themenbereich im Überblick: Das sollen Sie lernen! . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82
7.2 Fragen und Antworten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82
Kernthema: „Instrumente der Investitionsrechnung“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82
Kernthema: „Finanzierungsformen“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87
Kernthema: „Finanzanalyse“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
8. Unternehmensbewertung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91
8.1 Themenbereich im Überblick: Das sollen Sie lernen! . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91
8.2 Fragen und Antworten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91
Kernthema: „Due Diligence als Bestandteil einer Unternehmensbewertung“ . . 91
Kernthema: „Anlässe, Grundsätze und Funktionen der
Unternehmensbewertung“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93
Kernthema: „Gutachten zur und Prozess der Unternehmensbewertung“ . . . . . . 95
Kernthema: „Vergangenheitsanalyse, Planungsrechnungen und
Plausibilitätsbeurteilung“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97
Kernthema: „Bewertung des betriebsnotwendigen Vermögens“ . . . . . . . . . . . . . . 97
Kernthema: „Bewertung des nicht betriebsnotwendigen Vermögens“ . . . . . . . . . 99
Kernthema: „Abschließende Überlegungen zum Gutachten
zur Unternehmensbewertung“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100
Kernthema: „Besonderheiten der Bewertung bei kleinen und
mittelgroßen Unternehmen“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101
9. Grundlagen des Prüfungswesens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106
9.1 Themenbereich im Überblick: Das sollen Sie lernen! . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106
9.2 Fragen und Antworten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106
Kernthema: „Berufsbild und Aufgaben des Wirtschaftsprüfers“ . . . . . . . . . . . . . . 106
Kernthema: „Prüfungssubjekte“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107
Kernthema: „Prüfungsobjekte“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110
Kernthema: „Ziele und Ausrichtung der Abschlussprüfung“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112
10. Berufsrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 115
10.1 Themenbereich im Überblick: Das sollen Sie lernen! . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 115
10.2 Fragen und Antworten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 115
Kernthema: „Neuerungen im Berufsrecht“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 115
Kernthema: „Vorschriften über die Hilfeleistung in Steuersachen“ . . . . . . . . . . . . 119
Kernthema: „Steuerberater- und Fachberaterordnung“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129
Kernthema: „Zwangsmittel, Ordnungswidrigkeiten“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 149
11. Europarecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 150
11.1 Themenbereich im Überblick: Das sollen Sie lernen! . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 150
11.2 Fragen und Antworten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 150
Kernthema: „Grundlagen des Europarechts und Mitglieder der EU“ . . . . . . . . . . 150
Kernthema: „Organe der EU“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153
Kernthema: „Rechtsquellen des Europarechts“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 157
Kernthema: „Grenzen des Europarechts“ und „Europäisches Steuerrecht“ . . . . 158
Kernthema: „Grundfreiheiten und deren mögliche Einschränkungen“ . . . . . . . . . 162
Stichwortverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 169
Weitere Titel des HDS-Verlags . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178

Leseproben

Mit dieser vierten Auflage wurden sämtliche Kapitel – soweit erforderlich – an betriebswirtschaftliche
Neuerungen und an geänderte rechtliche Rahmenbedingungen angepasst.
Weiterhin fließen in dieses Vorbereitungslehrbuch die langjährigen Erfahrungen und
damit „die Höhen“ als auch „die Tiefen“ als Prüfer im Wirtschaftsprüfer- und Steuerberaterexamen,
als Praktiker (Wirtschaftsprüfer, Steuerberater und Fachberater für Internationales
Steuerrecht) sowie als Professor für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, insb.
Wirtschaftsprüfung und betriebswirtschaftliche Steuerlehre der Hochschule Düsseldorf
University of Applied Sciences, Düsseldorf, ein.
Erneut habe ich dem Verlag dieses Buches für die konstruktive und angenehme Zusammenarbeit
zu danken. Gleiches gilt für alle Personen, die „das Gelingen“ dieser vierten
Auflage unterstützt haben.
Aus Gründen der besseren Lesbarkeit wird (weiterhin) auf die gleichzeitige Verwendung
der Sprachformen männlich, weiblich und divers (m/w/d) verzichtet. Sämtliche Personenbezeichnungen
gelten gleichermaßen für alle Geschlechter.
Ich wünsche weiterhin allen Anwendern dieses Buches für ihre letzte Hürde zum bestandenen
„Steuerberater“ viel Erfolg, ein stets präsentes Wissen, wohlwollende Prüfer, eine
gute Prüfungsatmosphäre sowie die nötige „Portion Glück“.
Im August 2024 Christoph Voos

Über Autor(innen)

Voos, Christoph
Prof. Dr. rer. pol. Christoph Voos, Diplom-Kaufmann, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater und Fachberater für Internationales Steuerrecht. Partner der GTB Gesellschaft für Treuhand und Beratung mbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Krefeld. Professor für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, insb. Wirtschaftsprüfung und betriebliche Steuerlehre an der Hochschule Düsseldorf. Ehemaliges Mitglied der Prüfungskommission für das Steuerberaterexamen (2014-2022) sowie Mitglied der Prüfungskommission für das Wirtschaftsprüferexamen (2008 bis heute). Herr Prof. Dr. Voos ist zusätzlich als „Zertifizierter Berater für Steuerstrafrecht (FernUniversität in Hagen)“ anerkannt.