Steuer- und Wirtschaftsrecht - Online

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Reihe: Elektronische Medien

Aktuelle Änderungen, Gestaltungen, Ausblick

Die deutsche Wirtschaft musste sich auch 2024 zahlreichen Herausforderungen stellen. Dies hatte eine immer noch andauernde Rezession zur Folge, die mitursächlich für den Bruch der Ampel-Koalition war. Deshalb konnten auch nur einige der von der Bundesregierung angestoßenen Gesetzgebungsverfahren verabschiedet werden. Hierzu zählen u. a. das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz, das Jahressteuergesetz 2024 und in deutlich reduziertem Umfang das Steuerfortentwicklungsgesetz. Dagegen dürften zahlreiche Gesetzgebungsverfahren, etwa das Zweite Zukunftsfinanzierungsgesetz, die Novelle des Strom- und Energiesteuerrechts, aber auch das CSRD-Umsetzungsgesetz dem Diskontinuitätsgrundsatz zum Opfer fallen.

Dringend erforderliche steuer- und wirtschaftspolitische Impulse sind im vergangenen Jahr ausgeblieben. Lediglich kleinere Reparaturen und erforderlichen Anpassungen an die Rechtsprechung von EuGH, BVerfG und BFH wurden vorgenommen. Große Herausforderungen für zahlreiche Unternehmen stellen die ab 1.1.2025 verpflichtende E-Rechnung und die verschärften Pflichten bei der Verrechnungspreisdokumentation dar.

In diesem Ratgeber bewertet der Bundesverband der Deutschen Industrie e.V. (BDI) die aktuellen steuer- und wirtschaftsrechtlichen Entwicklungen und zeigt Handlungsbedarf aus Sicht der Wirtschaft auf. Autoren von RSM Ebner Stolz skizzieren die ab 2025 anstehenden Änderungen im Steuer- und Wirtschaftsrecht in praxisnaher Darstellung. Darüber hinaus vermittelt eine thematisch sortierte Auswertung der aktuellen Rechtsprechung, wesentlicher Verlautbarungen der Finanzverwaltung und Vorgaben der berufsständischen Organisationen der Wirtschaftsprüfer ein Gesamtbild über die wichtigsten Entwicklungen des Jahres 2024. Auf daraus resultierenden Handlungsbedarf, etwa in Bezug auf die Steuererklärungen 2024 und den Jahresabschluss 2024, wird praxisnah hingewiesen.

Inhaltliche Schwerpunkte zu der ab 1.1.2025 oder später geltenden Rechtslage, zu den im Laufe des Jahres 2024 geänderten Gesetzen sowie zu möglichen künftigen Änderungen im Steuerrecht:

• JStG 2024

• Gesetz zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024

• Viertes Bürokratieentlastungsgesetz

• Wachstumschancengesetz

• Steuerfortentwicklungsgesetz

• Postmodernisierungsgesetz

• DAC7-UmsG

• Zukunftsfinanzierungsgesetz

• Kreditzweitmarktförderungsgesetz

• Wirtschafts-Identifikationsnummer-Verordnung (WldV)

Zu den Neuerungen im Wirtschaftsrecht und für die Wirtschaftsprüfung zudem enthalten:

• CSRD-Umsetzungsgesetz (Entwurf)

• European Securities and Markets Authority (ESMA)

• Viertes Bürokratieentlastungsgesetz

• Justizstandort-Stärkungsgesetz

• Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2025

• Erste EU-Geldwäscheverordnung

• Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG)

• Gesetz zur Umsetzung der Umwandlungsrichtlinie und zur Änderung weiterer Gesetze (sog. UmRUG)

• Einwegkunststofffondsgesetz

• Europäisches Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (CSDDD)

• Digitale-Dienste-Gesetz (DDG)

• Zweites Gesetz zur Änderung des Betriebsverfassungsgesetzes

• Novelle des Bundes-Immissionsschutzgesetzes

• Nachhaltigkeitsberichterstattung

Inhaltliche Schwerpunkte zu sonstigen Rechtsentwicklungen des Jahres 2024, z.B.:

• Expertenkommission des BMF „Vereinfachte Unternehmensteuer“

• BMF-Schreiben zur Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnung bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern ab 1.1.2025

• Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2024

• Neuer Umwandlungssteuererlass

• BMF-Schreiben zum Betriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen (§ 4k EStG)

• BMF-Schreiben zu den Grundsätzen des Steueroasen-Abwehrgesetzes

• Taxonomie 6.8

• BMF-Schreiben zu den Pauschbeträgen bei Auslandsreisen

• BMF-Schreiben zur lohnsteuerlichen Behandlung der Überlassung bzw. Übertragung von Vermögensbeteiligungen ab 2024 (§ 3 Nr. 39, § 19a EStG)

• BMF-Schreiben vom 4.12.2024 zur Verlängerung der steuerlichen Ukraine-Unterstützungsmaßnahmen bis 31.12.2025

• IDW ERS IFA 1 n.F.

• IDW ERS FAB 7

Autoren/Hrsg.

Fachgebiete

• Rechtswissenschaften Steuerrecht
• Rechtswissenschaften Wirtschaftsrecht

Inhalt

Geleitwort

Vorwort

Informationen zu Ebner Stolz / BDI

Autorenverzeichnis

Literaturverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis

Erster Teil: Bewertung aus der Sicht der Wirtschaft
A. Steuerstrukturelle Reformüberlegungen
B. Steuerliche Forschungsförderung
C. Besteuerung der digitalen Wirtschaft
D. Anzeigepflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungen
E. Vorbereitungen auf den Brexit
F. Vorschläge der EU zu einem endgültigen Mehrwertsteuersystem
G. Einfuhrumsatzsteuer als Wettbewerbsnachteil für den Standort Deutschland
H. Reform der Grundsteuer

Zweiter Teil: Gestaltungsüberlegungen zum Jahreswechsel 2018/2019
A. Unternehmensbesteuerung
B. Arbeitnehmerbesteuerung
C. Besteuerung von Privatpersonen

Dritter Teil: Ausblick auf ab 2019 geltende Rechtsentwicklungen
A. Unternehmensbesteuerung
B. Arbeitnehmerbesteuerung
C. Umsatzsteuer
D. Internationales Steuerrecht
E. Immobilienbesteuerung
F. Besteuerung von Privatpersonen
G. Wirtschaftsprüfung
H. Wirtschaftsprüfung und IT
I. Wirtschaftsrecht

Vierter Teil: Entwicklungen in Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung 2018
A. Unternehmensbesteuerung
B. Arbeitnehmerbesteuerung
C. Umsatzsteuer
D. Internationales Steuerrecht
E. Erbschaft- und Schenkungsteuer
F. Immobilienbesteuerung
G. Besteuerung von Privatpersonen
H. Wirtschaftsprüfung
I. Wirtschaftsprüfung und IT
J. Wirtschaftsrecht

Anhang

Steuerterminkalender 2019

Stichwortverzeichnis

Über Autor(innen)

Die Autoren sind bei EBNER STOLZ, einer der größten unabhängigen und mittelständischen Prüfungs- und Beratungsgesellschaften in Deutschland, sowie beim Bundesverband der Deutschen Industrie e.V. (BDI) tätig.