Freichel / Brähler / Lösel Ertragsteuern

7. vollständig überarbeitete Aufl 2022
ISBN: 978-3-8463-5792-7
Verlag: UTB
Format: EPUB
Kopierschutz: 6 - ePub Watermark

E-Book, Deutsch, 377 Seiten

Mit diesem Lehrbuch wird dem Einsteiger ein umfassender Überblick über grundlegende Aspekte des Ertragsteuerrechts vermittelt. Es beinhaltet zahlreiche Beispiele sowie veranschaulichende Abbildungen und Tabellen. Am Ende der Kapitel finden sich jeweils eine Zusammenfassung in Form von Kernaussagen über wesentliche Erkenntnisse, Fragen sowie individuelle Literaturhinweise.

Für die siebte Auflage wurden die gesamten Ausführungen überarbeitet und aktualisiert, um das Buch dem aktuellen Erkenntnis- und Rechtsstand anzupassen.

Das Buch dient der Klausurvorbereitung im Bachelor sowie im Masterstudium, die auf die betriebswirtschaftliche Steuerlehre bzw. das Steuerrecht ausgerichtet sind. Es eignet sich ebenso für die Berufspraxis. Hier sind Steuerberatung, Steuerfachangestellte sowie Steuerfachwirte angesprochen.

Autoren/Hrsg.

Freichel, Christoph

Brähler, Gernot

Lösel, Christian

Krenzin, Andreas

Inhaltsverzeichnis

Vorwort
Abkürzungsverzeichnis
1 Einführung in das Ertragssteuerrecht
1.1 Bedeutung der Steuern
1.2 Steuerbelastung und Steuergerechtigkeit
1.3 Die drei Steuerwissenschaften
1.4 Das Steuersystem
1.4.1 Einnahmen des Staates
1.4.2 Einteilung der Steuerarten
1.4.3 Begriffe der Besteuerung
1.4.4 Ertragshoheit über Steuern
2 Einkommensteuer
2.1 Grundlagen der Einkommensteuer
2.1.1 Charakterisierung, Bedeutung und Prinzipien der Einkommensteuer
2.1.2 Persönliche und sachliche Einkommensteuerpflicht
2.1.3 Persönliche Einkommensteuerpflicht
2.1.4 Sachliche Einkommensteuerpflicht
2.1.5 Zeitliche Zuordnung
2.2 Die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
2.2.1 Ermittlung der Einkünfte
2.2.2 Die sieben Einkunftsarten
2.2.3 Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte
2.2.4 Die steuerliche Behandlung von Verlusten
2.2.5 Sonderausgaben
2.2.6 Außergewöhnliche Belastungen
2.2.7 Der Familienleistungsausgleich
2.2.8 Bemessungsgrundlage und Tarif
2.3 Personengesellschaften
2.3.1 Mitunternehmereinkünfte
2.3.2 Sonstige Gesellschafter einer Personengesellschaft
3 Körperschaftsteuer
3.1 Grundlagen
3.1.1 Wesensmerkmale
3.1.2 Persönliche Steuerpflicht
3.1.3 Steuerbefreiung
3.2 Steuerbemessungsgrundlage
3.2.1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
3.2.2 Anpassungen der Handelsbilanz an die Steuerbilanz
3.2.3 Hinzurechnungen und Kürzungen zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens außerhalb der Bilanz
3.2.4 Vom Gesamtbetrag der Einkünfte zur verbleibenden Körperschaftsteuerzahlung/-erstattung
3.3 Optionsmodell
4 Gewerbesteuer
4.1 Grundlagen
4.1.1 Charakterisierung der Gewerbesteuer
4.1.2 Steuergegenstand
4.1.3 Persönliche Steuerpflicht
4.2 Gewinn aus Gewerbebetrieb
4.2.1 Hinzurechnungen gemäß § 8 GewStG
4.2.2 Kürzungen gemäß § 9 GewStG
4.2.3 Verlustvortrag
4.2.4 Freibetrag, Steuermesszahl, Hebesatz und Vorauszahlungen
4.3 Zerlegung
4.4 Die pauschalierte Anrechnung der Gewerbesteuer
4.5 Abschlussaufgabe zur Gewerbesteuer
5 Rechtsformneutralität der Besteuerung
5.1 Prinzip der Rechtsformneutralität der Besteuerung
5.2 Ansätze zur Umsetzung einer rechtsformneutralen Besteuerung in Deutschland
6 Übergreifender Abschlussfall
6.1 Angaben zur Körperschaftsteuer
6.2 Angaben zur Einkommensteuer
6.3 Lösungshinweise
6.4 Falllösung
6.4.1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens/GewSt-/KSt-Rückstellung
6.4.2 Berechnung der Steuerschuld für 2022
Sachverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Tabellenverzeichnis

Leseproben

Abkürzungsverzeichnis
Abb. Abbildung Abs. Absatz abzgl. abzüglich a. F. alte Fassung AfA Absetzung für Abnutzung AG Arbeitgeber; Aktiengesellschaft AK Anschaffungskosten allgem. allgemein(e/em) AltEinkG Alterseinkünftegesetz AN Arbeitnehmer a. o. außerordentlich (e) AO Abgabenordnung Art. Artikel AStG Außensteuergesetz Aufl. Auflage ausschließl. ausschließlich ausl. ausländisch (e) BA Betriebsausgaben BAföG Bundesausbildungsförderungsgesetz BB Betriebs-Berater (Zeitschrift) Bd. Band BE Betriebseinnahmen BewG Bewertungsgesetz BfA Bundesversicherungsanstalt für Angestellte BGB Bürgerliches Gesetzbuch BGBl. Bundesgesetzblatt BilMoG Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz BIP Bruttoinlandsprodukt BFH Bundesfinanzhof BMF Bundesministerium der Finanzen BMG Bemessungsgrundlage Bsp. Beispiel bspw. beispielsweise Bst. Buchstabe BStBl. Bundessteuerblatt BVV Betriebsvermögensvergleich BVerfG Bundesverfassungsgericht bzgl. bezüglich bzw. beziehungsweise BZ Bemessungsgrundlagenbestandteil Co. Compagnie DBA Doppelbesteuerungsabkommen DBst. Doppelbuchstabe DG Dachgeschoss d. h. das heißt DIHK Deutscher Industrie- und Handelskammertag e.V. DStR Deutsches Steuerrecht (Zeitschrift) € Euro EBITDA Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortisation (Ertrag vor Zinsen, Steuern, Abschreibungen auf Sachanlagen und Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände) EFTA European Free Trade Association EG Erdgeschoss; Europäische Gemeinschaft EigZulG Eigenheimzulagengesetz EnergieSt Energiesteuer ErbSt Erbschaftsteuer ESt Einkommensteuer EStDV Einkommensteuer-Durchführungsverordnung EStG Einkommensteuergesetz EStH Einkommensteuer-Hinweise EStR Einkommensteuer-Richtlinien etc. et cetera, und so weiter EU Europäische Union EuGH Europäischer Gerichtshof evtl. eventuell EWR Europäischer Wirtschaftsraum f. folgende FB Freibetrag ff. fortfolgende FR Finanz-Rundschau (Zeitschrift) gem. gemäß GewSt Gewerbesteuer GewStG Gewerbesteuergesetz GewStDV Gewerbesteuer-Durchführungsverordnung GewStR Gewerbesteuerrichtlinien ges. gesamt(e) GFB Grundfreibetrag GG Grundgesetz ggf. gegebenenfalls GmbH Gesellschaft mit beschränkter Haftung GoB Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung grds. grundsätzlich GrESt Grunderwerbsteuer GrSt Grundsteuer GrStG Grundsteuergesetz GuV Gewinn- und Verlustrechnung GWG Geringwertige Wirtschaftsgüter, geringwertiges Wirtschaftsgut H Hinweis HGB Handelsgesetzbuch HRG Hochschulrahmengesetz Hrsg./hrsg. Herausgeber/herausgegeben Hs. Halbsatz i. d. R. in der Regel i. H. v. in Höhe von inkl. inklusive InvStG Investmentsteuergesetz i. R. d. im Rahmen des i. S. d. im Sinne des/r i. S. v. im Sinne von i. V. m. in Verbindung mit IWB Internationale Wirtschaftsbriefe (Zeitschrift) JStG Jahressteuergesetz jur. juristisch (e) JÜ Jahresüberschuss KapESt Kapitalertragsteuer KfzSt Kraftfahrzeugsteuer KG Kommanditgesellschaft KGaA Kommanditgesellschaft auf Aktien Kfz Kraftfahrzeug KfzSt Kraftfahrzeugsteuer KSt Körperschaftsteuer KStG Körperschaftsteuergesetz KStR Körperschaftsteuer-Richtlinien KV Krankenversicherung kwh Kilowattstunde l. u. f. wirtsch. land- und forstwirtschaftlichen lit. litera LSt Lohnsteuer LStDV Lohnsteuer-Durchführungsverordnung...

Über Autor(innen)

Krenzin, Andreas
Dr. Andreas Krenzin lehrte an der Kath. Uni Eichstätt-Ingolstadt. Aktuell ist er als Steuerberater in Ingolstadt tätig.

Lösel, Christian
Dr. Christian Lösel, StB, war Oberbürgermeister der Stadt Ingolstadt und ist nun Managing Director AImotion Bavaria.

Brähler, Gernot
Dr. gernot Brähler ist freiberuflicher Steuerberater und langjähriger Dozent im Rahmen der Steuerberaterausbildung für die schriftliche und mündliche Steuerberaterprüfung bei der Steuerlehrgänge Dr. Bannas GmbH. Für sechs Jahre war er Universitätsprofessor für Steuerlehre/Prüfungswesen an der Technischen Universität Ilmenau.Dr. Gernot Brähler ist Autor zahlreicher Veröffentlichungen, insbesondere in den Bereichen Steuergestaltung, Internationales Steuerrecht und Umwandlungssteuerrecht.

Freichel, Christoph
Prof. Dr. Christoph Freichel, WP, StB, FBIStR, ist Professor für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, Rechnungswesen und Betriebliche Steuerlehre an der htw saar.