Kajüter Risikomanagement im Konzern

Eine empirische Analyse börsennotierter Aktienkonzerne
1. Auflage 2014
ISBN: 978-3-8006-4868-9
Verlag: Franz Vahlen
Format: PDF
Kopierschutz: 1 - PDF Watermark

E-Book, Deutsch, 454 Seiten

"Wer sich für Risikomanagement im Konzern interessiert, kommt an [diesem Buch] nicht vorbei. Kajüter hat eine Lücke besetzt in einem wichtigen und sehr praxisrelevanten Fragenbereich". Die Wirtschaftsprüfung 23/2012

Die empirische Studie zum Risikomanagement.

Dieses neue Werk stellt die Ergebnisse einer umfangreichen Studie zu Risikomanagementsystemen börsennotierter Aktienkonzerne vor und entwickelt anhand der empirischen Daten eine Typologie von Risikomanagementsystemen in Konzernen. Darauf aufbauend werden aus der Vielfalt an Gestaltungsmöglichkeiten fünf Typen konzernweiter Risikomanagementsysteme herausgearbeitet.

Der Nutzen

Die konkrete Analyse offenbart Unterschiede in der Wirksamkeit der Risikomanagementsystemtypen und zeigt dadurch differenzierte Gestaltungsempfehlungen für die Implementierung von Risikomanagementsystemen in Konzernen auf.

Pressestimmen

"Die vorliegende Ausarbeitung ist eine überaus empfehlenswerte, mitunter spannende Lektüre, die sich an ein breites Fachpublikum richtet. So hat es der Autor verstanden, Praktiker mit Entscheidungshilfen und unternehmensspezifischen Empfehlungen zu versorgen, ohne den wissenschaftlichen Tiefgang vermissen zu lassen. Eine herausragende Arbeit, der man möglichst viele Leser wünscht." Der Betriebswirt 1/2013

Autoren/Hrsg.

Kajüter, Peter

Inhaltsverzeichnis

1;Cover;1
2;Zum Inhalt_Autor;2
3;Titel;3
4;Vorwort;4
5;Inhaltsübersicht;6
6;Inhaltsverzeichnis;8
7;Abbildungsverzeichnis;14
8;Tabellenverzeichnis;17
9;Abkürzungsverzeichnis;22
10;1 Grundlegung;27
10.1;1.1 Einleitung;27
10.1.1;1.1.1 Problemstellung und Zielsetzung;27
10.1.2;1.1.2 Aufbau und Gang der Untersuchung;31
10.2;1.2 Grundlagen des Risikomanagements im Konzern;34
10.2.1;1.2.1 Begriffliche Grundlagen;34
10.2.1.1;1.2.1.1 Begriff und Arten des Konzerns;34
10.2.1.2;1.2.1.2 Begriff und Arten des Risikos;42
10.2.1.3;1.2.1.3 Begriff des Risikomanagements;46
10.2.2;1.2.2 Ökonomische Fundierung des Risikomanagements;48
10.2.3;1.2.3 Rechtliche Anforderungen an das Risikomanagement;50
10.2.3.1;1.2.3.1 Regulierung des Risikomanagements in Deutschland;50
10.2.3.2;1.2.3.2 Regulierung des Risikomanagements in anderen Ländern;62
10.3;1.3 Wissenschaftstheoretische Einordnung der Arbeit;67
10.3.1;1.3.1 Ziele und Strategien betriebswirtschaftlicher Forschung;68
10.3.2;1.3.2 Programme und Methoden empirischer Forschung;69
10.3.3;1.3.3 Bestimmung der eigenen wissenschaftstheoretischen Grundposition;72
10.4;1.4 Analyse des Forschungsstandes zum Risikomanagement;73
10.4.1;1.4.1 Überblick;73
10.4.2;1.4.2 Stand der Forschung im Risikomanagement;74
10.4.2.1;1.4.2.1 Entwicklungslinien in der Risikomanagementforschung;74
10.4.2.2;1.4.2.2 Sachlogisch-konzeptionelle Forschung zum Risikomanagement;79
10.4.2.3;1.4.2.3 Empirische Forschung zum Risikomanagement;84
10.4.3;1.4.3 Risikomanagement aus Sicht der Konzernunternehmenslehre;89
10.4.4;1.4.4 Risikomanagement aus Sicht ökonomischer Metatheorien;92
10.4.4.1;1.4.4.1 Systemtheorie;92
10.4.4.2;1.4.4.2 Kontingenztheorie;94
10.4.4.3;1.4.4.3 Konsistenztheorie;95
10.4.4.4;1.4.4.4 Entscheidungstheorie;96
10.4.4.5;1.4.4.5 Neue Institutionenökonomie;98
10.4.5;1.4.5 Erklärungsbeitrag bisheriger Forschung zur Problemstellung der Arbeit;100
10.5;1.5 Entwicklung einer Forschungskonzeption;102
10.5.1;1.5.1 Bezugsrahmen der Untersuchung;102
10.5.2;1.5.2 Untersuchungsdesign;106
10.5.2.1;1.5.2.1 Vergleichende Feldstudie als globales Forschungsdesign;106
10.5.2.2;1.5.2.2 Bestimmung der Erhebungsmethode;107
10.5.2.3;1.5.2.3 Erstellung des Erhebungsinstruments;109
10.5.2.4;1.5.2.4 Auswahl der Erhebungs- und Untersuchungseinheiten;113
10.5.2.5;1.5.2.5 Durchführung der Datenerhebung;115
10.5.2.6;1.5.2.6 Auswertung der empirischen Daten;122
11;2 Gestaltung des Risikomanagementsystems im Konzern;126
11.1;2.1 Kontext des Risikomanagementsystems im Konzern;126
11.1.1;2.1.1 Interne Kontextfaktoren;127
11.1.2;2.1.2 Externe Kontextfaktoren;131
11.2;2.2 Ziele des Risikomanagements im Konzern;132
11.2.1;2.2.1 Ziele des Risikomanagements im Konzernzielsystem;133
11.2.2;2.2.2 Präzisierung der Zielinhalte des Risikomanagements;135
11.2.3;2.2.3 Bedeutung der Ziele in Abhängigkeit vom Kontext;138
11.3;2.3 Gestaltungsparameter des Risikomanagementsystems im Konzern;139
11.3.1;2.3.1 Bildung des Risikomanagementsystems im Konzern;140
11.3.1.1;2.3.1.1 Formulierung der Risikostrategie;140
11.3.1.2;2.3.1.2 Organisation des Risikomanagements;145
11.3.1.3;2.3.1.3 Festlegung des Risikokonsolidierungskreises;161
11.3.1.4;2.3.1.4 Integration in das Controllingsystem;167
11.3.1.5;2.3.1.5 Bestimmung von Wesentlichkeitsgrenzen;168
11.3.1.6;2.3.1.6 Objekte des Risikomanagements;171
11.3.1.7;2.3.1.7 Methodische Unterstützung des Risikomanagements;173
11.3.1.8;2.3.1.8 Dokumentation des Risikomanagementsystems;178
11.3.2;2.3.2 Risikofrüherkennung im Konzern;180
11.3.2.1;2.3.2.1 Risikoidentifikation;180
11.3.2.2;2.3.2.2 Risikobewertung;189
11.3.2.3;2.3.2.3 Risikokommunikation;203
11.3.3;2.3.3 Risikobewältigung im Konzern;212
11.3.3.1;2.3.3.1 Risikosteuerung;212
11.3.3.2;2.3.3.2 Risikokontrolle;221
11.3.4;2.3.4 Interne Überwachung des Risikomanagements im Konzern;223
11.3.4.1;2.3.4.1 Prozessintegrierte Überwachung des Risikomanagements;225
11.3.4.2;2.3.4.2 Prozessunabhängige Überwachung des Risikomanagements;227
11.3.5;2.3.5 Zwischenfazit: Möglichkeiten und Grenzen des Risikomanagements im Konzern;242
11.4;2.4 Effizienz des Risikomanagementsystems im Konzern;246
11.4.1;2.4.1 Entwicklung eines Effizienzkonstrukts;246
11.4.2;2.4.2 Operationalisierung der Risikomanagement-Effizienz;248
11.4.3;2.4.3 Abhängigkeit der Risikomanagement-Effizienz vom Kontext und System des Risikomanagements;250
12;3 Empirische Analyse des Risikomanagements im Konzern;253
12.1;3.1 Befunde zum Kontext der Risikomanagementsysteme;253
12.1.1;3.1.1 Interne Kontextfaktoren;253
12.1.2;3.1.2 Externe Kontextfaktoren;262
12.2;3.2 Befunde zu den Zielen des Risikomanagements;264
12.2.1;3.2.1 Bedeutung der Risikomanagement-Ziele;264
12.2.2;3.2.2 Kontextuelle Analyse der Risikomanagement-Ziele;265
12.3;3.3 Befunde zu den Gestaltungsparametern des Risikomanagements;268
12.3.1;3.3.1 Bildung des Risikomanagementsystems im Konzern;269
12.3.1.1;3.3.1.1 Formulierung der Risikostrategie;269
12.3.1.2;3.3.1.2 Organisation des Risikomanagements;272
12.3.1.3;3.3.1.3 Festlegung des Risikokonsolidierungskreises;288
12.3.1.4;3.3.1.4 Integration in das Controllingsystem;293
12.3.1.5;3.3.1.5 Bestimmung von Wesentlichkeitsgrenzen;296
12.3.1.6;3.3.1.6 Objekte des Risikomanagements;299
12.3.1.7;3.3.1.7 Methodische Unterstützung des Risikomanagements;302
12.3.1.8;3.3.1.8 Dokumentation des Risikomanagementsystems;309
12.3.2;3.3.2 Risikofrüherkennung im Konzern;312
12.3.2.1;3.3.2.1 Risikoidentifikation;312
12.3.2.2;3.3.2.2 Risikokommunikation;333
12.3.3;3.3.3 Risikobewältigung im Konzern;342
12.3.3.1;3.3.3.1 Risikosteuerung;342
12.3.3.2;3.3.3.2 Risikokontrolle;348
12.3.4;3.3.4 Interne Überwachung des Risikomanagements im Konzern;350
12.3.4.1;3.3.4.1 Prozessintegrierte Überwachung des Risikomanagements;350
12.3.4.2;3.3.4.2 Prozessunabhängige Überwachung des Risikomanagements;353
12.3.5;3.3.5 Grenzen des Risikomanagements im Konzern;372
12.4;3.4 Befunde zur Effizienz der Risikomanagementsysteme;373
12.4.1;3.4.1 Effizienz des Risikomanagements;373
12.4.2;3.4.2 Einflussfaktoren der Risikomanagement-Effizienz;377
13;4 Realtypologie für Risikomanagementsysteme in Konzernen;385
13.1;4.1 Theoretische Grundlagen der Typologie;385
13.1.1;4.1.1 Zum Begriff der Typologie;385
13.1.2;4.1.2 Bedeutung von Typologien in der Betriebswirtschaftslehre;386
13.1.3;4.1.3 Bildung von Typologien;388
13.2;4.2 Entwicklung einer Realtypologie für Risikomanagementsysteme;389
13.2.1;4.2.1 Methodische Grundlagen;389
13.2.2;4.2.2 Darstellung der Risikomanagementsystemtypen;394
13.3;4.3 Kontextanalyse der Risikomanagementsystemtypen;400
13.4;4.4 Effizienzanalyse der Risikomanagementsystemtypen;405
14;5 Zusammenfassung und Ausblick;411
14.1;5.1 Zusammenfassung der Untersuchungsergebnisse;411
14.2;5.2 Ausblick auf zukünftige Forschungsprogramme;417
15;Anhang A: Fragebogen A (Risikomanagement-Koordinatoren);419
16;Anhang B: Fragebogen B (Interne Revision);428
17;Anhang C: Statische Auswertungen zur Typenbildung;433
18;Literaturverzeichnis;437
19;Stichwortverzeichnis;472
20;Impressum;476