Schneeloch Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Besteuerung

6. Auflage 2012
ISBN: 978-3-8006-4341-7
Verlag: Franz Vahlen
Format: PDF
Kopierschutz: 1 - PDF Watermark

E-Book, Deutsch, 613 Seiten

Die betriebswirtschaftliche Steuerlehre für BWLer.

Betriebswirtschaftliche Steuerlehre

Der »Klassiker« zur betriebswirtschaftlichen Steuerlehre ist gerade für Studierende der Betriebswirtschaft an Universitäten und Fachhochschulen ein hervorragendes Lehrbuch. Durch die integrierten Aufgaben mit Lösungen kann der Wissensstoff gleich angewendet werden.

Die Schwerpunkte im Überblick

* Grundlagen und Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung

* Ertragsteuern

* Steuerbilanzen

* Bewertungsgesetz und Substanzsteuern

* Verkehrsteuern

* Prinzipien des Steuerrechts und Besteuerungsverfahren.

Autoren/Hrsg.

Schneeloch, Dieter

Inhaltsverzeichnis

1;Cover;1
2;Zum Inhalt_Autor;2
3;Titel;3
4;Impressum;4
5;Vorwort zur sechsten Auflage;5
6;Aus dem Vorwort zur ersten Auflage;6
7;Inhaltsverzeichnis;7
8;Verzeichnis der Abkürzungen;22
9;Verzeichnis der Abbildungen;28
10;Verzeichnis der Schemata im Anhang;29
11;Teil I: Grundlagen und Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung;30
11.1;1 Einführung;30
11.2;2 Überblick über das Steuersystem der Bundesrepublik Deutschland;35
11.2.1;2.1 Einführung;35
11.2.2;2.2 Die Steuern im System der öffentlichen Einnahmen;36
11.2.3;2.3 Besteuerungszwecke und ihre Konsequenzen;38
11.2.3.1;2.3.1 Fiskalischer Zweck der Besteuerung;38
11.2.3.2;2.3.2 Außerfiskalische Zwecke der Besteuerung;40
11.2.3.3;2.3.3 Steuerrechtfertigungstheorien und „rationale" Steuersysteme;41
11.2.4;2.4 Begriff der Steuern nach geltendem Recht;42
11.2.5;2.5 Einteilung der Steuern;43
11.2.5.1;2.5.1 Arten der Einteilung;43
11.2.5.2;2.5.2 Besitzsteuern, Verkehrsteuern, Verbrauchsteuern, Zölle;44
11.2.5.3;2.5.3 Ertragsteuern, Substanzsteuern, Verkehrsteuern;45
11.2.5.4;2.5.4 Direkte und indirekte Steuern;45
11.2.5.5;2.5.5 Personen- und Sachsteuern;46
11.2.5.6;2.5.6 Bundes-, Landes-, Gemeinde-, Gemeinschaftsteuern;46
11.2.6;2.6 Steuerhoheit;47
11.2.6.1;2.6.1 Komponenten der Steuerhoheit;47
11.2.6.2;2.6.2 Gesetzgebungshoheit;47
11.2.6.3;2.6.3 Ertragshoheit;48
11.2.6.4;2.6.4 Verwaltungshoheit;50
11.3;3 Am Vorgang der Besteuerung beteiligte Personen und Institutionen;51
11.3.1;3.1 Einführung;51
11.3.2;3.2 Steuerpflichtige, Steuerschuldner, Steuerzahler;51
11.3.3;3.3 Finanzbehörden;52
11.3.4;3.4 Finanzgerichtsbarkeit;55
11.3.5;3.5 Steuerberatende Berufe;55
11.3.6;3.6 Steuerabteilungen von Betrieben;60
11.4;4 Rechtsquellen, Verwaltungsvorschriften, Rechtsprechung, Schrifttum;62
11.4.1;4.1 Einführung;62
11.4.2;4.2 Rechtsquellen der Besteuerung;62
11.4.3;4.3 Verwaltungsvorschriften;65
11.4.4;4.4 Rechtsprechung;66
11.4.5;4.5 Schrifttum;67
11.5;5 Durchführung der Besteuerung;68
11.5.1;5.1 Einführung;68
11.5.2;5.2 Ermittlungsverfahren;68
11.5.3;5.3 Festsetzungs- und Feststellungsverfahren;70
11.5.4;5.4 Erhebungsverfahren;72
11.5.5;5.5 Rechtsbehelfs- und Rechtsmittelverfahren;73
11.5.6;5.6 Steuerstraftaten und Steuerordnungswidrigkeiten;75
12;Teil II: Ertragsteuern;76
12.1;1 Vorbemerkungen;76
12.2;2 Einkommensteuer;80
12.2.1;2.1 Persönliche und sachliche Steuerpflicht, Veranlagung;80
12.2.1.1;2.1.1 Persönliche Steuerpflicht;80
12.2.1.1.1;2.1.1.1 Grundtatbestände der unbeschränkten und beschränkten Steuerpflicht;80
12.2.1.1.2;2.1.1.2 Ergänzungstatbestände zur unbeschränkten Steuerpflicht;81
12.2.1.1.3;2.1.1.3 Aufgaben 1 - 5;82
12.2.1.2;2.1.2 Sachliche Steuerpflicht;83
12.2.1.2.1;2.1.2.1 Einkünfte;83
12.2.1.2.1.1;2.1.2.1.1 Überblick über die Einkunftsarten und Grundsätzliches zu ihrer Ermittlung;83
12.2.1.2.1.2;2.1.2.1.2 Einkommenssphäre, Vermögenssphäre;84
12.2.1.2.1.3;2.1.2.1.3 Steuerfreie Einnahmen und mit diesen im Zusammenhang stehende Ausgaben;85
12.2.1.2.1.4;2.1.2.1.4 Aufgaben 6 - 12;86
12.2.1.2.2;2.1.2.2 Summe der Einkünfte, Gesamtbetrag der Einkünfte, Einkommen, zu versteuerndes Einkommen;86
12.2.1.2.3;2.1.2.3 Nichtabzugsfähige private Ausgaben;87
12.2.1.2.4;2.1.2.4 Das Zu- und Abflussprinzip und seine Durchbrechung;87
12.2.1.3;2.1.3 Veranlagungsformen;88
12.2.2;2.2 Ermittlung der Einkünfte;91
12.2.2.1;2.2.1 Die Gewinneinkünfte;91
12.2.2.1.1;2.2.1.1 Die gemeinsamen Merkmale;91
12.2.2.1.2;2.2.1.2 Die drei Gewinneinkunftsarten im Einzelnen;92
12.2.2.1.2.1;2.2.1.2.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft;92
12.2.2.1.2.2;2.2.1.2.2 Einkünfte aus selbständiger Arbeit;92
12.2.2.1.2.3;2.2.1.2.3 Einkünfte aus Gewerbebetrieb;93
12.2.2.1.2.4;2.2.1.2.4 Aufgaben 13 - 15;94
12.2.2.1.3;2.2.1.3 Der laufende Gewinn;95
12.2.2.1.3.1;2.2.1.3.1 Charakterisierung und Gewinnermittlungsmethoden;95
12.2.2.1.3.2;2.2.1.3.2 Anwendungsbereich;97
12.2.2.1.3.3;2.2.1.3.3 Aufgabe 16;99
12.2.2.1.3.4;2.2.1.3.4 Die Einnahmen- Überschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG;99
12.2.2.1.3.5;2.2.1.3.5 Aufgabe 17;99
12.2.2.1.4;2.2.1.4 Veräußerungs- und Aufgabegewinne, unentgeltliche Betriebsübertragungen;100
12.2.2.1.4.1;2.2.1.4.1 Allgemeines;100
12.2.2.1.4.2;2.2.1.4.2 Veräußerungsgewinne;101
12.2.2.1.4.3;2.2.1.4.3 Aufgabegewinne;102
12.2.2.1.4.4;2.2.1.4.4 Der Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG;103
12.2.2.1.4.5;2.2.1.4.5 Veräußerung eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebes und eines der selbständigen Arbeit dienenden Vermögens;103
12.2.2.1.4.6;2.2.1.4.6 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften i. S. d. § 17 EStG;103
12.2.2.1.4.7;2.2.1.4.7 Unentgeltliche Betriebsübertragungen;104
12.2.2.2;2.2.2 Überschusseinkünfte;105
12.2.2.2.1;2.2.2.1 Allgemeine Grundsätze;105
12.2.2.2.2;2.2.2.2 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit;106
12.2.2.2.3;2.2.2.3 Einkünfte aus Kapitalvermögen;107
12.2.2.2.4;2.2.2.4 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung;109
12.2.2.2.5;2.2.2.5 Sonstige Einkünfte;109
12.2.2.2.6;2.2.2.6 Einzelne Arten von Werbungskosten und Werbungskosten-Pauschbeträge;111
12.2.2.3;2.2.3 Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten;114
12.2.2.4;2.2.4 Entschädigungen und Einkünfte aus ehemaliger Tätigkeit;115
12.2.2.5;2.2.5 Besteuerung von Personengemeinschaften;116
12.2.2.5.1;2.2.5.1 Allgemeines;116
12.2.2.5.2;2.2.5.2 Mitunternehmerschaft;116
12.2.2.6;2.2.6 Aufgaben 18 - 20;118
12.2.3;2.3 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens;118
12.2.3.1;2.3.1 Summe der Einkünfte, Gesamtbetrag der Einkünfte;118
12.2.3.2;2.3.2 Sonderausgaben;119
12.2.3.2.1;2.3.2.1 Allgemeines;119
12.2.3.2.2;2.3.2.2 Sonderausgaben ohne Vorsorgecharakter;120
12.2.3.2.3;2.3.2.3 Vorsorgeaufwendungen;121
12.2.3.2.3.1;2.3.2.3.1 Grundsätzliche Regelung nach § 10 EStG;121
12.2.3.2.3.2;2.3.2.3.2 Beiträge zur Altersvorsorge;122
12.2.3.2.3.3;2.3.2.3.3 Abzug der übrigen Vorsorgeaufwendungen;123
12.2.3.2.3.4;2.3.2.3.4 Aufgabe 21;124
12.2.3.2.3.5;2.3.2.3.5 Zusätzliche Altersvorsorge;124
12.2.3.3;2.3.3 Außergewöhnliche Belastungen;126
12.2.3.4;2.3.4 Verlustabzug;127
12.2.3.5;2.3.5 Tariffreibeträge, Familienleistungsausgleich, zu versteuerndes Einkommen;127
12.2.3.5.1;2.3.5.1 Grundsätzliche Zusammenhänge;127
12.2.3.5.2;2.3.5.2 Kinder;128
12.2.3.5.3;2.3.5.3 Freibeträge für Kinder, Kindergeld;129
12.2.3.6;2.3.6 Aufgabe 22;130
12.2.4;2.4 Ermittlung der Steuerschuld;131
12.2.4.1;2.4.1 Tarifliche Einkommensteuer;131
12.2.4.1.1;2.4.1.1 Allgemeines;131
12.2.4.1.2;2.4.1.2 Normaltarif;131
12.2.4.1.3;2.4.1.3 Progressionsvorbehalt;132
12.2.4.1.4;2.4.1.4 Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen;133
12.2.4.1.5;2.4.1.5 Steuersätze bei außerordentlichen Einkünften;135
12.2.4.1.5.1;2.4.1.5.1 Einführung;135
12.2.4.1.5.2;2.4.1.5.2 Wirkungen der Fünftelregelung des § 34 Abs. 1 EStG;136
12.2.4.1.5.3;2.4.1.5.3 Wirkungen des ermäßigten Steuersatzes des § 34 Abs. 3 EStG;137
12.2.4.1.6;2.4.1.6 Begünstigung des nichtentnommenen Gewinns;139
12.2.4.1.6.1;2.4.1.6.1 Begünstigung;139
12.2.4.1.6.2;2.4.1.6.2 Nachversteuerung;139
12.2.4.1.6.3;2.4.1.6.3 Feststellung des nachversteuerungspflichtigen Betrags;140
12.2.4.1.7;2.4.1.7 Ermäßigung der Einkommensteuer durch Anrechnung von Gewerbesteuer;142
12.2.4.2;2.4.2 Festzusetzende Einkommensteuer;143
12.2.4.3;2.4.3 Aufgabe 23;144
12.2.5;2.5 Steuererhebung;144
12.2.5.1;2.5.1 Jahressteuerschuld, Abschlusszahlung, Vorauszahlungen;144
12.2.5.2;2.5.2 Aufgabe 24;145
12.2.5.3;2.5.3 Lohnsteuer und Veranlagung von Arbeitnehmern;145
12.2.5.4;2.5.4 Steuerabzug vom Kapitalertrag;148
12.2.6;2.6 Einige Fragen der Rentenbesteuerung;151
12.2.6.1;2.6.1 Einführung, Begriffe;151
12.2.6.2;2.6.2 Einteilung der Renten;153
12.2.6.3;2.6.3 Besteuerung der Renten und rentenähnlichen Leistungen im privaten Bereich;154
12.2.6.3.1;2.6.3.1 Gesetzliche Bestimmungen;154
12.2.6.3.2;2.6.3.2 Unterhaltsrenten und ähnliche Leistungen;156
12.2.6.3.3;2.6.3.3 Renten im Zusammenhang mit Vermögensübertragungen;158
12.2.6.3.4;2.6.3.4 Von Versicherungen gezahlte Renten;160
12.2.6.3.4.1;2.6.3.4.1 Einführung;160
12.2.6.3.4.2;2.6.3.4.2 Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung;161
12.2.6.3.4.3;2.6.3.4.3 Renten aus privaten Rentenversicherungen;162
12.2.6.3.4.4;2.6.3.4.4 Berufsunfähigkeits-, Erwerbsminderungs- und Unfallrenten;163
12.2.7;2.7 Besteuerung bei Auslandsbeziehungen;163
12.2.7.1;2.7.1 Auswahl der zu behandelnden Probleme;163
12.2.7.2;2.7.2 Besteuerung nach dem OECD-Musterabkommen;164
12.2.7.2.1;2.7.2.1 Einführung;164
12.2.7.2.2;2.7.2.2 Besteuerung des Einkommens;165
12.2.7.2.2.1;2.7.2.2.1 Besteuerung der Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen;165
12.2.7.2.2.2;2.7.2.2.2 Besteuerung der Unternehmensgewinne;165
12.2.7.2.2.3;2.7.2.2.3 Besteuerung der Dividenden;166
12.2.7.2.2.4;2.7.2.2.4 Besteuerung von Zinsen;166
12.2.7.2.2.5;2.7.2.2.5 Einkünfte aus unselbständiger Arbeit;167
12.2.7.2.3;2.7.2.3 Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung;167
12.2.7.3;2.7.3 Besteuerung ausländischer Einkünfte in der Bundesrepublik Deutschland;168
12.2.7.3.1;2.7.3.1 Grundsäzliche Unterscheidungen;168
12.2.7.3.2;2.7.3.2 Besteuerung ohne Existenz eines Doppelbesteuerungsabkommens;168
12.2.7.3.3;2.7.3.3 Besteuerung bei Existenz eines Doppelbesteuerungsabkommen;169
12.2.7.3.4;2.7.3.4 Negative ausländische Einkünfte;171
12.2.7.4;2.7.4 Besteuerung der beschränkt Steuerpflichtigen im Inland;172
12.3;3 Körperschaftsteuer einschließlich Besteuerung der Ausschüttungen;174
12.3.1;3.1 Steuerpflicht;174
12.3.1.1;3.1.1 Unbeschränkte Steuerpflicht;174
12.3.1.1.1;3.1.1.1 Einführung;174
12.3.1.1.2;3.1.1.2 Die unter § 1 KStG fallenden Körperschaften;174
12.3.1.1.3;3.1.1.3 Geschäftsleitung oder Sitz im Inland;177
12.3.1.1.4;3.1.1.4 Rechtsfolgen der unbeschränkten Steuerpflicht;178
12.3.1.2;3.1.2 Beschränkte Steuerpflicht;178
12.3.1.3;3.1.3 Beginn und Ende der Steuerpflicht;179
12.3.1.4;3.1.4 Persönliche Befreiungen;180
12.3.2;3.2 Ermittlung des Einkommens und des zu versteuernden Einkommens;181
12.3.2.1;3.2.1 Bemessungsgrundlage, Ermittlungs- und Erhebungszeitraum;181
12.3.2.2;3.2.2 Ermittlung des Einkommens;182
12.3.2.2.1;3.2.2.1 Anwendung einkommensteuerlicher Vorschriften;182
12.3.2.2.2;3.2.2.2 Besondere körperschaftsteuerliche Vorschriften;183
12.3.3;3.3 Tarif;185
12.3.3.1;3.3.1 Steuersatz;185
12.3.3.2;3.3.2 Ausländische Einkünfte;185
12.3.3.3;3.3.3 Nachwirkungen des abgeschafften körperschaftsteuerlichen Anrechnungsverfahrens;186
12.3.4;3.4 Gewinnausschüttungen und Rückgewährung von Einlagen;188
12.3.4.1;3.4.1 Einführung;188
12.3.4.2;3.4.2 Steuerliches Einlagekonto;189
12.3.4.3;3.4.3 Eigenkapitalkategorien und Verwendungsfiktion;190
12.3.4.4;3.4.4 Gesonderte Feststellung;191
12.3.4.5;3.4.5 Bescheinigung;191
12.3.4.6;3.4.6 Besteuerung der Gesellschafter;192
12.3.5;3.5 Steuerschuld, Steuererhebung;193
12.3.6;3.6 Aufgaben 25 - 30;194
12.4;4 Gewerbesteuer;196
12.4.1;4.1 Einführung;196
12.4.2;4.2 Steuerobjekt, Steuerschuldner;196
12.4.2.1;4.2.1 Begriff des Gewerbebetriebs;196
12.4.2.2;4.2.2 Einheitlicher Gewerbebetrieb und Mehrheit von Betrieben;198
12.4.2.3;4.2.3 Befreiungen;198
12.4.2.4;4.2.4 Beginn und Ende der Steuerpflicht;198
12.4.2.5;4.2.5 Steuerschuldner;199
12.4.3;4.3 Bemessungsgrundlage der Gewerbesteuer;200
12.4.3.1;4.3.1 Gewerbeertrag;200
12.4.3.2;4.3.2 Gewinn aus Gewerbebetrieb;200
12.4.3.3;4.3.3 Hinzurechnungen;201
12.4.3.3.1;4.3.3.1 Finanzierungsaufwendungen;201
12.4.3.3.2;4.3.3.2 Sonstige Hinzurechnungen;203
12.4.3.4;4.3.4 Kürzungen;204
12.4.3.4.1;4.3.4.1 Kürzung wegen zu entrichtender Grundsteuer;204
12.4.3.4.2;4.3.4.2 Kürzungen bestimmter Gewinnanteile;204
12.4.3.4.3;4.3.4.3 Sonstige Kürzungen;205
12.4.3.5;4.3.5 Gewerbeverlust;205
12.4.4;4.4 Tarif;206
12.4.5;4.5 Entstehung, Festsetzung und Erhebung der Steuerschuld;206
12.4.6;4.6 Zerlegung;207
12.4.7;4.7 Aufgaben 31 - 33;208
12.5;5 Transaktionen zwischen einer Kapitalgesellschaft und ihren Gesellschaftern;209
12.5.1;5.1 Überblick und Grundsätze;209
12.5.2;5.2 Verdeckte Gewinnausschüttungen;210
12.5.2.1;5.2.1 Begriff;210
12.5.2.2;5.2.2 Die Voraussetzungen der verdeckten Gewinnausschüttungen;211
12.5.2.3;5.2.3 Systematisierung der verdeckten Gewinnausschüttungen;213
12.5.2.4;5.2.4 Steuerliche Folgen einer verdeckten Gewinnausschüttung;214
12.5.2.4.1;5.2.4.1 Einführung und Steuerfolgen bei der Kapitalgesellschaft;214
12.5.2.4.2;5.2.4.2 Steuerfolgen bei dem Gesellschafter;215
12.5.2.4.3;5.2.4.3 Steuerfolgen bei einer dem Gesellschafter nahestehenden natürlichen Person;217
12.5.2.5;5.2.5 Aufgaben 34 - 36;217
12.5.3;5.3 Verdeckte Einlagen;218
12.5.4;5.4 Vorteilszuwendungen zwischen Schwestergesellschaften;221
12.5.5;5.5 Berichtigung von Veranlagungen;222
12.6;6 Verlustverwertung;224
12.6.1;6.1 Problemstellung;224
12.6.2;6.2 Einkommensteuerliche Regelungen;224
12.6.3;6.3 Körperschaftsteuerliche Berücksichtigung von Verlusten;225
12.6.4;6.4 Gewerbesteuerliche Berücksichtigung von Verlusten;227
12.7;7 Zuschlagsteuern, Zulagen, Prämien;229
12.7.1;7.1 Einführung;229
12.7.2;7.2 Kirchensteuer;229
12.7.3;7.3 Solidaritätszuschlag;230
12.7.4;7.4 Investitionszulage;231
12.7.5;7.5 Begünstigungsvorschriften für Arbeitnehmer;232
12.7.6;7.6 Wohnungsbauprämie;234
12.7.7;7.7 Altersvorsorgezulage;235
13;Teil III: Steuerbilanzen;236
13.1;1 Einführung und allgemeine Grundsätze;236
13.1.1;1.1 Einführung;236
13.1.2;1.2 Bilanztheorien und Steuerbilanz;237
13.1.3;1.3 Buchführungspflichten;238
13.1.4;1.4 Arten der steuerlichen Gewinnermittlung und deren Anwendungsbereich;240
13.1.5;1.5 Maßgeblichkeitsgrundsatz;242
13.1.5.1;1.5.1 Maßgeblichkeitsgrundsatz und Bewertungsvorbehalt;242
13.1.5.2;1.5.2 Ausnahmen von dem Maßgeblichkeitsgrundsatz;242
13.1.6;1.6 Die Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung und Bilanzierung;243
13.1.6.1;1.6.1 Bedeutung der GoB für die Steuerbilanz und deren Rechtsnatur;243
13.1.6.2;1.6.2 Die Grundsätze der Klarheit und Wahrheit;246
13.1.6.3;1.6.3 Grundsätze gemäß § 252 HGB;246
13.1.6.3.1;1.6.3.1 Überblick;246
13.1.6.3.2;1.6.3.2 Die Grundsätze der Bilanzidentität und der Unternehmensfortführung;247
13.1.6.3.3;1.6.3.3 Der Grundsatz der Einzelbewertung;247
13.1.6.3.4;1.6.3.4 Vorsichts-, Imparitäts-, Realisationsprinzip;248
13.1.6.3.5;1.6.3.5 Der Grundsatz der periodengerechten Gewinnermittlung;250
13.1.6.3.6;1.6.3.6 Grundsatz der Bilanzierungs- und Bewertungsstetigkeit;251
13.1.6.3.7;1.6.3.7 Begründete Ausnahmen von den Grundsätzen;251
13.1.7;1.7 Das Stichtagsprinzip;252
13.2;2 Grundzüge der Bilanzierung;255
13.2.1;2.1 Bilanzierungsgegenstände;255
13.2.1.1;2.1.1 Bilanzierungsgegenstände in der Handelsbilanz;255
13.2.1.2;2.1.2 Bilanzierungsgegenstände in der Steuerbilanz und Vergleich mit der Handelsbilanz;256
13.2.1.3;2.1.3 Rechtsprechungsgrundsätze zur Maßgeblichkeit;258
13.2.2;2.2 Die Aktivierung von Wirtschaftsgütern;258
13.2.2.1;2.2.1 Begriff des Wirtschaftsgutes bzw.des Vermögensgegenstandes;258
13.2.2.2;2.2.2 Einteilung der Wirtschaftsgüter;259
13.2.2.3;2.2.3 Anlagevermögen;260
13.2.2.4;2.2.4 Umlaufvermögen;263
13.2.3;2.3 Passivierung von Verbindlichkeiten und Rückstellungen;265
13.2.3.1;2.3.1 Verbindlichkeiten;265
13.2.3.2;2.3.2 Rückstellungen;265
13.2.3.2.1;2.3.2.1 Überblick;265
13.2.3.2.2;2.3.2.2 Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten;266
13.2.3.2.3;2.3.2.3 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften;268
13.2.3.2.4;2.3.2.4 Sonstige Rückstellungen;269
13.2.4;2.4 Rechnungsabgrenzungsposten;270
13.2.5;2.5 Steuerfreie Rücklagen;271
13.2.6;2.6 Abgrenzung des Betriebsvermögens vom Privatvermögen;271
13.2.7;2.7 Zivilrechtlicher und wirtschaftlicher Eigentümer;273
13.3;3 Bewertung;275
13.3.1;3.1 Bewertungsvorbehalt und Maßgeblichkeitsgrundsatz;275
13.3.2;3.2 Wertbegriffe;276
13.3.2.1;3.2.1 Überblick;276
13.3.2.2;3.2.2 Anschaffungskosten;276
13.3.2.3;3.2.3 Herstellungskosten;278
13.3.2.3.1;3.2.3.1 Definition und Zusammensetzung der Herstellungskosten;278
13.3.2.3.2;3.2.3.2 Anwendungsfälle einer Bewertung mit den Herstellungskosten und Verbuchung;282
13.3.2.3.3;3.2.3.3 Forschungs- und Entwicklungskosten;284
13.3.2.3.4;3.2.3.4 Bedeutung des Stetigkeitsgrundsatzes bei Ermittlung der Herstellungskosten;285
13.3.2.4;3.2.4 Teilwert;285
13.3.2.5;3.2.5 Gemeiner Wert;287
13.3.2.6;3.2.6 Rein handelsrechtliche Werte;288
13.3.2.6.1;3.2.6.1 Überblick;288
13.3.2.6.2;3.2.6.2 Die Aktiva betreffende Werte;288
13.3.2.6.3;3.2.6.3 Die Passiva betreffende Werte;289
13.3.3;3.3 Bewertung des abnutzbaren Anlagevermögens;290
13.3.3.1;3.3.1 Grundsätzliche Regelung des § 6 Abs. 1 Nr.1 EStG;290
13.3.3.2;3.3.2 Voraussichtlich dauernde Wertminderung;291
13.3.3.3;3.3.3 Zuschreibungen;293
13.3.4;3.4 Bewertung des nichtabnutzbaren Anlagevermögens;295
13.3.4.1;3.4.1 Regelung des § 6 Abs. 1 Nr. 2 EStG;295
13.3.4.2;3.4.2 Voraussichtlich dauernde Wertminderung;296
13.3.4.3;3.4.3 Wertansatz nach vorangegangener Teilwertabschreibung;298
13.3.5;3.5 Bewertung des Umlaufvermögens;298
13.3.5.1;3.5.1 Gesetzliche Regelungen des § 6 Abs.1 Nr.2 EStG und des Handelsrechts;298
13.3.5.2;3.5.2 Voraussichtlich dauernde Wertminderung;300
13.3.5.3;3.5.3 Zuschreibungen;300
13.3.5.4;3.5.4 Verbrauchsfolgeverfahren bei Bewertung der Vorräte;301
13.3.6;3.6 Steuerliche Abschreibungen;301
13.3.6.1;3.6.1 Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung;301
13.3.6.1.1;3.6.1.1 Einführung;301
13.3.6.1.2;3.6.1.2 Absetzung für Abnutzung bei beweglichen Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens;302
13.3.6.1.3;3.6.1.3 Absetzung für Abnutzung bei Gebäuden;305
13.3.6.1.4;3.6.1.4 Absetzung für Substanzverringerung;306
13.3.6.1.5;3.6.1.5 Abschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter;306
13.3.6.2;3.6.2 Erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen;307
13.3.6.3;3.6.3 Zusammenhänge und Wechselwirkungen zwischen handels- und steuerbilanziellen Abschreibungen;310
13.3.6.3.1;3.6.3.1 Problemstellung;310
13.3.6.3.2;3.6.3.2 Handelsbilanzielle Abschreibungen und Steuerbilanz;310
13.3.6.3.3;3.6.3.3 Zusammenfassung der steuerlichen Abschreibungen zu Gruppen;312
13.3.6.3.4;3.6.3.4 Absetzungen nach § 7 EStG und Handelsbilanz;312
13.3.6.3.5;3.6.3.5 Erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen;313
13.3.6.3.6;3.6.3.6 Geringwertige Wirtschaftsgüter;314
13.3.6.3.7;3.6.3.7 Teilwertabschreibungen und Handelsbilanz;314
13.3.6.4;3.6.4 Abschreibungen und Bewertungsstetigkeit;315
13.3.7;3.7 Bewertung von Verbindlichkeiten, Rückstellungen und steuerfreien Rücklagen;316
13.3.7.1;3.7.1 Bewertung von Verbindlichkeiten;316
13.3.7.2;3.7.2 Bewertung von Rückstellungen;318
13.3.7.2.1;3.7.2.1 Allgemeine Grundsätze;318
13.3.7.2.2;3.7.2.2 Pensionsrückstellungen;320
13.3.7.2.3;3.7.2.3 Steuerrückstellungen;321
13.3.7.3;3.7.3 Bewertung von steuerfreien Rücklagen;324
13.3.8;3.8 Bewertung von Entnahmen und Einlagen, bei Eröffnung und Erwerbeines Betriebes, Übertragung und Überführung einzelner Wirtschaftsgüter;325
13.3.8.1;3.8.1 Bewertung von Entnahmen und Einlagen;325
13.3.8.2;3.8.2 Bewertung bei Eröffnung und Erwerb eines Betriebes;327
13.3.8.3;3.8.3 Übertragung und Überführung einzelner Wirtschaftsgüter in ein anderes Betriebsvermögen;328
13.3.9;3.9 Bewertung der Rechnungsabgrenzungsposten;330
13.3.10;3.10 Zusammenfassende Darstellung der Bewertungsvorschriften;330
13.4;4 Entstrickung und Verstrickung stiller Reserven;333
13.4.1;4.1 Einführung;333
13.4.2;4.2 Entstrickung;333
13.4.2.1;4.2.1 Tatbestand und Bewertung;333
13.4.2.2;4.2.2 Fäle der Entstrickung;334
13.4.2.3;4.2.3 Bildung eines Ausgleichspostens gem. § 4g EStG;335
13.4.3;4.3 Verstrickung;336
13.5;5 Bilanzberichtigung und Bilanzänderung;337
13.6;6 Aufgaben 1 - 16;339
13.7;7 Besonderheiten bei Personengesellschaften;345
13.7.1;7.1 Gewinnermittlung und Gewinnverteilung;345
13.7.2;7.2 Bilanz der Gesellschaft;345
13.7.3;7.3 Sonderbilanzen der Gesellschafter;346
13.7.4;7.4 Ergänzungsbilanzen zur Bilanz der Gesellschaft;350
13.7.5;7.5 Negative Kapitalkonten;352
13.7.6;7.6 Besonderheiten bei Familienpersonengesellschaften;356
13.7.7;7.7 Besonderheiten bei der GmbH & CoKG;360
13.7.8;7.8 Aufgaben 17 - 23;361
13.8;8 Besteuerung der Renten und Raten im betrieblichen Bereich;362
13.8.1;8.1 Einführung und Überblick;362
13.8.2;8.2 Betriebliche Veräußerungsrenten;362
13.8.2.1;8.2.1 Begriff und Abgrenzung;362
13.8.2.2;8.2.2 Betriebliche Veräußerungsrenten in Form von Leibrenten;363
13.8.2.2.1;8.2.2.1 Steuerliche Behandlung beim Rentenverpflichteten;363
13.8.2.2.2;8.2.2.2 Steuerliche Behandlung beim Rentenberechtigten;365
13.8.2.2.3;8.2.2.3 Kaufpreisbelegung nur teilweise in Form einer Rente;366
13.8.2.3;8.2.3 Betriebliche Veräußerungsrenten in Form von Zeitrenten;368
13.8.2.3.1;8.2.3.1 Steuerliche Behandlung beim Rentenverpflichteten;368
13.8.2.3.2;8.2.3.2 Steuerliche Behandlung beim Rentenberechtigten;369
13.8.2.3.3;8.2.3.3 Kaufpreisbelegung nur teilweise in Form einer Rente;370
13.8.3;8.3 Betriebliche Versorgungsleistungen;370
13.8.4;8.4 Betriebliche Schadensersatz- und Unfallrenten;371
13.8.5;8.5 Zusammenfassende Darstellung der Besteuerung betrieblicher Renten;372
13.8.6;8.6 Besteuerung von Kaufpreisraten im betrieblichen Bereich;373
13.8.7;8.7 Aufgaben 24 und 25;374
14;Teil IV: Bewertungsgesetz und Substanzsteuern;375
14.1;1 Vorbemerkungen;375
14.2;2 Grundzüge des Bewertungsrechts;378
14.2.1;2.1 Aufgaben und Bedeutung des Bewertungsgesetzes;378
14.2.2;2.2 Rechtliche Grundlagen der Bewertung, Aufbau des BewG;378
14.2.3;2.3 Bewertungsgegenstand;381
14.2.4;2.4 Bewertungsmaßstäbe;383
14.2.5;2.5 Bewertung von Wertpapieren und Anteilen, Kapitalforderungen und Schulden, wiederkehrenden Nutzungen und Leistungen;385
14.2.5.1;2.5.1 Wertpapiere und Anteile;385
14.2.5.2;2.5.2 Kapitalforderungen und Schulden;388
14.2.5.3;2.5.3 Wiederkehrende Nutzungen und Leistungen;390
14.2.6;2.6 Stichtagsprinzip, Bedingungen und Befristungen;392
14.2.7;2.7 Besondere Bewertungsvorschriften;393
14.2.7.1;2.7.1 Geltungsbereich, Vermögensarten;393
14.2.7.2;2.7.2 Einheitswerte, Hauptfeststellung, Fortschreibung, Nachfeststellung;394
14.2.7.3;2.7.3 Land- und forstwirtschaftliches Vermögen;396
14.2.7.4;2.7.4 Grundvermögen;397
14.2.7.5;2.7.5 Betriebsvermögen;399
14.2.8;2.8 Sondervorschriften und Ermächtigungen;399
14.2.9;2.9 Vorschriften für die Bewertung im Beitrittsgebiet;400
14.2.10;2.10 Besondere Vorschriften für grunderwerbsteuerliche Zwecke;401
14.2.10.1;2.10.1 Allgemeines;401
14.2.10.2;2.10.2 Land- und forstwirtschaftliches Vermögen;401
14.2.10.3;2.10.3 Grundvermögen;402
14.2.11;2.11 Besondere Vorschriften für erbschaft- und schenkungsteuerliche Zwecke;403
14.3;3 Grundsteuer;404
14.3.1;3.1 Grundzüge des Grundsteuerrechts;404
14.3.2;3.2 Aufgabe 1;404
14.3.3;3.3 Ertragsteuerliche Behandlung der Grundsteuer;405
14.4;4 Erbschaft- und Schenkungsteuer;406
14.4.1;4.1 Steuerpflichtige Vorgänge, persönliche Steuerpflicht;406
14.4.2;4.2 Steuerpflichtiger Erwerb;407
14.4.3;4.3 Bewertung;407
14.4.3.1;4.3.1 Grundsätzliches;407
14.4.3.2;4.3.2 Bewertung von Grundbesitz;408
14.4.3.3;4.3.3 Bewertung von Anteilen an inländischen Kapitalgesellschaften und von Betriebsvermögen;409
14.4.3.3.1;4.3.3.1 Systematik der Wertermittlung;409
14.4.3.3.2;4.3.3.2 Bewertung börsennotierter Wertpapiere;410
14.4.3.3.3;4.3.3.3 Ableitung des gemeinen Werts aus Verkäufen;411
14.4.3.3.4;4.3.3.4 Ableitung des gemeinen Werts mit Hilfe einer Bewertungsmethode;411
14.4.3.3.4.1;4.3.3.4.1 Einführung;411
14.4.3.3.4.2;4.3.3.4.2 Ertragswertverfahren;412
14.4.3.3.4.3;4.3.3.4.3 Andere anerkannte Methoden;414
14.4.3.3.4.4;4.3.3.4.4 Vereinfachtes Ertragswertverfahren;416
14.4.3.3.4.5;4.3.3.4.5 Bewertung von Betriebsvermögen und von Anteilen an Personengesellschaften;418
14.4.4;4.4 Steuerklassen;419
14.4.5;4.5 Steuerbefreiungen;419
14.4.5.1;4.5.1 Allgemeine Steuerbefreiungen;419
14.4.5.2;4.5.2 Steuerbefreiung von Betriebsvermögen und diesem gleichgestellten Vermögen;420
14.4.6;4.6 Berechnung der Steuerschuld;422
14.4.6.1;4.6.1 Berücksichtigung früherer Erwerbe;422
14.4.6.2;4.6.2 Persönliche Freibeträge;423
14.4.6.3;4.6.3 Steuersätze;424
14.4.6.4;4.6.4 Tarifbegrenzung beim Erwerb bestimmter Vermögensarten;424
14.4.7;4.7 Entstehung, Festsetzung und Erhebung der Steuer;424
14.4.8;4.8 Ertragsteuerliche Behandlung der Erbschaft- und Schenkungsteuer;425
14.4.9;4.9 Aufgaben 2 bis 5;425
15;Teil V: Verkehrsteuern;428
15.1;1 Vorbemerkungen;428
15.2;2 Grunderwerbsteuer;429
15.2.1;2.1 Erwerbsvorgänge;429
15.2.2;2.2 Steuerbefreiungen;430
15.2.3;2.3 Bemessungsgrundlage, Steuersatz, Steuerschuldner, Fälligkeit der Steuer;430
15.2.4;2.4 Ertragsteuerliche Behandlung der Grunderwerbsteuer;432
15.2.5;2.5 Aufgaben 1 und 2;432
15.3;3 Umsatzsteuer;434
15.3.1;3.1 System der Umsatzbesteuerung;434
15.3.2;3.2 Steuerbare Umsätze;437
15.3.2.1;3.2.1 Überblick über die Gesetzestatbestände;437
15.3.2.2;3.2.2 Unternehmer, Unternehmen;438
15.3.2.3;3.2.3 Inland, Ausland, Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet;440
15.3.2.4;3.2.4 Lieferung und sonstige Leistung;441
15.3.2.4.1;3.2.4.1 Leistung, Leistungsaustausch, Entgelt;441
15.3.2.4.2;3.2.4.2 Lieferung;443
15.3.2.4.2.1;3.2.4.2.1 Begriff und Arten der Lieferung;443
15.3.2.4.2.2;3.2.4.2.2 Grundsätzliche Regelung zum Ort der Lieferung;446
15.3.2.4.2.3;3.2.4.2.3 Ergänzende und abweichende Regelungen zum Ort der Lieferung;447
15.3.2.4.3;3.2.4.3 Sonstige Leistung;449
15.3.2.4.4;3.2.4.4 Werklieferung und Werkleistung;450
15.3.2.4.5;3.2.4.5 Tausch und tauschähnlicher Umsatz;451
15.3.2.5;3.2.5 Fiktive Lieferungen und sonstige Leistungen;452
15.3.2.6;3.2.6 Einfuhr, innergemeinschaftlicher Erwerb;454
15.3.2.7;3.2.7 Aufgaben 3 und 4;456
15.3.3;3.3 Steuerbefreiungen;456
15.3.3.1;3.3.1 Allgemeines;456
15.3.3.2;3.3.2 Exportumsätze;457
15.3.3.3;3.3.3 Umsätze des Geld- und Kapitalverkehrs;458
15.3.3.4;3.3.4 Unter andere Verkehrsteuergesetze fallende Umsätze;460
15.3.3.5;3.3.5 Vermietung und Verpachtung von Immobilien;460
15.3.3.6;3.3.6 Verzicht auf Steuerbefreiungen;461
15.3.3.7;3.3.7 Aufgaben 5 und 6;462
15.3.4;3.4 Bemessungsgrundlagen und Steuersätze;463
15.3.4.1;3.4.1 Allgemeines;463
15.3.4.2;3.4.2 Bemessungsgrundlagen;463
15.3.4.2.1;3.4.2.1 Bemessungsgrundlage für Lieferungen, sonstige Leistungen und innergemeinschaftliche Erwerbe;463
15.3.4.2.2;3.4.2.2 Bemessungsgrundlage bei fiktiven Umsätzen;466
15.3.4.2.3;3.4.2.3 Mindestbemessungsgrundlage bei Lieferungen und sonstigen Leistungen unter Preis in bestimmten Fällen;467
15.3.4.2.4;3.4.2.4 Bemessungsgrundlage der Einfuhrumsatzsteuer;467
15.3.4.3;3.4.3 Steuersätze;467
15.3.4.4;3.4.4 Aufgaben 7 und 8;468
15.3.5;3.5 Vorsteuerabzug;469
15.3.5.1;3.5.1 Allgemeine Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs;469
15.3.5.2;3.5.2 Ausschluss vom Vorsteuerabzug;470
15.3.5.3;3.5.3 Teilweiser Ausschluss vom Vorsteuerabzug;471
15.3.5.4;3.5.4 Berichtigung des Vorsteuerabzugs;472
15.3.5.5;3.5.5 Ausstellung von Rechnungen;473
15.3.5.6;3.5.6 Aufgabe 9;474
15.3.6;3.6 Entstehung, Festsetzung und Entrichtung der Umsatzsteuer, Steuerschuldner;474
15.3.7;3.7 Besondere Besteuerungsvorschriften;477
15.3.7.1;3.7.1 Einführung;477
15.3.7.2;3.7.2 Besteuerung der Kleinunternehmer;477
15.3.7.3;3.7.3 Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten;477
15.3.7.4;3.7.4 Besteuerung der Land- und Forstwirtschaft;478
15.3.8;3.8 Aufzeichnungspflichten;478
15.3.9;3.9 Ertragsteuerliche Behandlung der Umsatzsteuer;479
16;Teil VI: Prinzipien des Steuerrechts und Besteuerungsverfahren;482
16.1;1 Vorbemerkungen;482
16.2;2 Prinzipien des Steuerrechts;483
16.2.1;2.1 Rechtsanwendung und Rechtsfindung;483
16.2.1.1;2.1.1 Wesen und Methoden;483
16.2.1.2;2.1.2 Gesetzesauslegung;484
16.2.1.3;2.1.3 Rechtsfindung;486
16.2.2;2.2 Besteuerung und Grundrechte;487
16.2.3;2.3 Besteuerung und EU- Recht;488
16.2.4;2.4 Der Grundsatz von Treu und Glauben im Steuerrecht;490
16.2.5;2.5 Die wirtschaftliche Betrachtungsweise;490
16.2.6;2.6 Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten;493
16.2.7;2.7 Die typisierende Betrachtungsweise;494
16.3;3 Das Besteuerungsverfahren;496
16.3.1;3.1 Einführung;496
16.3.2;3.2 Steuerverwaltungsakte;497
16.3.2.1;3.2.1 Begriff des Steuerverwaltungsaktes;497
16.3.2.2;3.2.2 Arten der Steuerverwaltungsakte;498
16.3.2.3;3.2.3 Entstehung und Bekanntgabe eines Verwaltungsaktes;498
16.3.3;3.3 Ermittlungsverfahren;500
16.3.3.1;3.3.1 Untersuchungsgrundsatz, Mitwirkung anderer Behörden;500
16.3.3.2;3.3.2 Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen;501
16.3.3.2.1;3.3.2.1 Generelle Regelung der Mitwirkungspflichten;501
16.3.3.2.2;3.3.2.2 Mitteilungspflichten zur steuerlichen Erfassung;501
16.3.3.2.3;3.3.2.3 Pflicht zur Abgabe von Steuererklärungen;502
16.3.3.2.4;3.3.2.4 Auskunftspflicht und Pflicht zur Vorlage von Urkunden;503
16.3.3.2.5;3.3.2.5 Buchführungs-, Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten;504
16.3.3.3;3.3.3 Mitwirkungspflichten anderer Personen;504
16.3.3.4;3.3.4 Außenprüfung und Steuerfahndung;505
16.3.4;3.4 Festsetzungs- und Feststellungsverfahren;506
16.3.4.1;3.4.1 Einführung, allgemeine Vorschriften, Festsetzungsverjährung;506
16.3.4.2;3.4.2 Steuerbescheide;507
16.3.4.3;3.4.3 Feststellungsbescheide;508
16.3.4.4;3.4.4 Steuermessbescheide;510
16.3.4.5;3.4.5 Steuerfestsetzung unter dem Vorbehalt der Nachprüfung;510
16.3.4.6;3.4.6 Vorläufige Steuerfestsetzung und Aussetzung der Steuerfestsetzung;511
16.3.5;3.5 Erhebungsverfahren;513
16.3.5.1;3.5.1 Begriff, Fälligkeit;513
16.3.5.2;3.5.2 Stundung;513
16.3.5.3;3.5.3 Erlöschen der Ansprüche aus Steuerschuldverhältnissen;514
16.3.5.3.1;3.5.3.1 Überblick, Zahlung, Aufrechnung;514
16.3.5.3.2;3.5.3.2 Erlass;514
16.3.5.3.3;3.5.3.3 Zahlungsverjährung;515
16.3.5.4;3.5.4 Folgen eines Zahlungsverzugs;515
16.3.5.4.1;3.5.4.1 Säumniszuschläge;515
16.3.5.4.2;3.5.4.2 Vollstreckungsmaßnahmen;516
16.3.5.5;3.5.5 Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen;517
16.3.6;3.6 Verfahren zur Berichtigung von Steuerverwaltungsakten;520
16.3.6.1;3.6.1 Allgemeine Problemstellung;520
16.3.6.2;3.6.2 Anwendungsbereich der einzelnen Berichtigungsvorschriften;521
16.3.6.3;3.6.3 Berichtigung offenbarer Unrichtigkeiten;521
16.3.6.4;3.6.4 Rücknahme rechtswidriger und Widerruf rechtmäßiger Verwaltungsakte;522
16.3.6.5;3.6.5 Aufhebung und Änderung von Bescheiden;523
16.3.6.5.1;3.6.5.1 Aufhebung und Änderung von Vorbehaltsfestsetzungen und vorläufigen Bescheiden;523
16.3.6.5.2;3.6.5.2 Aufhebung und Änderung nach § 172 AO;524
16.3.6.5.3;3.6.5.3 Aufhebung oder Änderung wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel;525
16.3.6.5.4;3.6.5.4 Widerstreitende Steuerfestsetzungen;527
16.3.6.5.5;3.6.5.5 Berichtigung in sonstigen Fällen;529
16.3.6.5.6;3.6.5.6 Vertrauensschutz bei der Aufhebung und Änderung von Bescheiden;530
16.3.6.5.7;3.6.5.7 Berichtigung von Rechtsfehlern;531
16.3.7;3.7 Übersicht über Rechtsbehelfe und Rechtsmittel in Steuersachen;531
16.3.7.1;3.7.1 Überblick;531
16.3.7.2;3.7.2 Einspruchsverfahren;532
16.3.7.2.1;3.7.2.1 Zulässigkeit;532
16.3.7.2.2;3.7.2.2 Formvorschriften;533
16.3.7.2.3;3.7.2.3 Einspruchsfrist;533
16.3.7.2.4;3.7.2.4 Beschwer;535
16.3.7.2.5;3.7.2.5 Kein Einspruchsverzicht;535
16.3.7.2.6;3.7.2.6 Bindungswirkung anderer Verwaltungsakte;535
16.3.7.2.7;3.7.2.7 Aussetzung der Vollziehung;536
16.3.7.2.8;3.7.2.8 Einspruchsentscheidung, Abhilfebescheid;537
16.3.7.3;3.7.3 Übersicht über die gerichtlichen Rechtsbehelfe und Rechtsmittel;537
16.3.7.3.1;3.7.3.1 Einführung, gemeinsam geltende Vorschriften;537
16.3.7.3.2;3.7.3.2 Verfahren vor dem Finanzgericht;538
16.3.7.3.3;3.7.3.3 Verfahren vor dem Bundesfinanzhof;540
16.3.8;3.8 Straf- und Bußgeldvorschriften;541
16.3.9;3.9 Aufgaben 1 - 6;541
17;Teil VII: Lösungen zu den Aufgaben;544
17.1;Lösungen zu Teil II;544
17.2;Lösungen zu Teil III;562
17.3;Lösungen zu Teil IV;580
17.4;Lösungen zu Teil V;585
17.5;Lösungen zu Teil VI;590
18;Anhang: Schemata und Verzeichnisse;594
18.1;Schemata;594
18.2;Verzeichnis der Gesetze;599
18.3;Verzeichnis des internationalen Rechts;604
18.4;Verzeichnis der Parlamentaria und Verwaltungsanweisungen;606
18.5;Verzeichnis sonstiger Quellen;611
18.6;Rechtsprechungsverzeichnis;612
18.7;Literaturverzeichnis;615
18.8;Stichwortverzeichnis;626
18.8.1;A;626
18.8.2;B;627
18.8.3;D;628
18.8.4;E;628
18.8.5;F;630
18.8.6;G;630
18.8.7;H;632
18.8.8;I;632
18.8.9;J;632
18.8.10;K;632
18.8.11;L;632
18.8.12;M;633
18.8.13;N;633
18.8.14;O;633
18.8.15;P;633
18.8.16;Q;633
18.8.17;R;634
18.8.18;S;634
18.8.19;T;636
18.8.20;U;636
18.8.21;V;637
18.8.22;W;638
18.8.23;Z;638
19;Buchhinweis;639