Arndt / Heuel Vorlagen für die Erstberatung - Steuerrecht

Checklisten und Übersichten für das Mandantengespräch
2007
ISBN: 978-3-8349-9201-7
Verlag: Betriebswirtschaftlicher Verlag Gabler
Format: PDF
Kopierschutz: 1 - PDF Watermark

E-Book, Deutsch, 220 Seiten, eBook

Die Erstberatung ist für den Einstieg in die Bearbeitung des Mandats von außerordentlicher Bedeutung. Hier werden die rechtserheblichen Tatsachen erörtert und erste steuerrechtlichte Auswirkungen dargestellt. Oft ist das Zusammenspiel von Gesetzen und Rechtsprechung schwer dem Mandanten zu vermitteln, um klare Antworten zu geben.

Die 'Vorlagen für die Erstberatung' sind die innovativen Powerpoint Vorlagen für das Gespräch mit dem Mandanten auf CD-Rom.

Stefan Arndt ist langjährig als Steuerberater tätig und zudem Fachanwalt für Steuerrecht. Er kennt die Bedürfnisse eines Steuerberaters aus der täglichen Praxis und seiner Tätigkeit als Fachbuchautor.

Steuerberater Ingo Heuel ist auch Fachanwalt für Steuerrecht und war mehrere Jahre als Ausbilder in der Finanzverwaltung tätig.

Zielgruppe

Professional/practitioner

Autoren/Hrsg.

Arndt, Stefan

Heuel, Ingo

Inhaltsverzeichnis

1;Vorwort;5
2;Inhaltsverzeichnis;7
3;1 Abfindungen wegen Auflösung eines Dienstverhältnisses;9
3.1;Überblick;9
3.2;Steuerfreiheit: Anwendbarkeit;10
3.3;Steuerfreiheit: Freibetrag;10
3.4;Fünftelregelung: Voraussetzungen;11
3.5;Auswirkung der Fünftelregelung;12
3.6;Bedeutung für Arbeitgeber / Auftraggeber;13
4;2 Checkliste Abgrenzung;14
5;3 Abgrenzung der freiberuflichen von der gewerblichen Tätigkeit ;15
5.1;Einführung;15
5.2;Gestaltungsmöglichkeiten;16
5.3;Gemischte Tätigkeit;16
5.4;Personengesellschaft;17
5.5;Kapitalgesellschaft;17
5.6;Leitende und eigenverantwortliche Tätigkeit;18
5.7;Tätigkeitskataloge;18
5.8;Vergleichbare Tätigkeit;19
5.9;Rechtlicher Hintergrund;20
5.10;Inhalt des Fahrtenbuchs;20
5.11;Form;21
5.12;Erleichterungen der Aufzeichnung;22
5.13;Nicht ordnungsgemäßes Fahrtenbuch;22
5.14;Muster;23
6;4 Gegenstand der Außenprüfung;24
6.1;5 Gegenstand der Betriebsprüfung;24
6.2;Prüfungsindikatoren;26
6.3;Prüfungsanordnung;27
6.4;Prüfungsvorbereitung;29
6.5;Ablauf der Prüfung;32
7;6 Bestandteile einer ordnungsgemäßen Rechnung;36
7.1;Übersicht;36
7.2;Grundsätze der Rechnungserteilung;36
7.3;Name und Anschrift;37
7.4;Steuernummer / USt-IdNr;38
7.5;Rechnungsnummer;38
7.6;Menge und Art der Lieferung/Leistung;39
7.7;Zeitpunkt der Lieferung/Leistung 1;39
7.8;Zeitpunkt der Lieferung/Leistung 2;40
7.9;Entgelt (Netto);40
7.10;Steuersatz und Steuerbetrag;41
7.11;Hinweis auf Steuerbefreiung;41
7.12;Besondere Rechnungstypen;42
7.13;Elektronisch übermittelte Rechnungen;42
7.14;Per Fax übermittelte Rechnungen;43
7.15;Verträge über Dauerleistungen;43
7.16;Erleichterungen Kleinbetragsrechnungen;44
7.17;Rechnungsberichtigung;44
7.18;Ausstellungs- und Aufbewahrungspflichten;45
7.19;Vorsteuerabzug des Rechnungsempfängers;45
8;7 Besteuerung, Rechnungslegung und Publizität von Vereinen;46
8.1;Einführung;46
8.2;Vereinstypen;47
8.3;Gemeinnütziger Verein;47
8.4;Tätigkeitsbereiche;48
8.5;Buchführungspflicht;48
8.6;Besteuerung nicht gemeinnütziger Vereine;49
8.7;Besteuerung gemeinnütziger Vereine;49
8.8;Sonderfall der Besteuerung;50
8.9;Publizitätspflichten;50
9;8 Betriebsaufgabe;51
9.1;Abgrenzungen;51
9.2;Wahlrecht Betriebsaufgabe / Betriebsverpachtung;52
9.3;Anwendungsbereich;53
9.4;Rechtsfolgen;53
9.5;Berechnung des Gewinnes / Verlustes;54
10;9 Betriebsaufspaltung;55
10.1;Grundstruktur;55
10.2;Arten der Betriebsaufspaltung;55
10.3;Sachliche Verflechtung;56
10.4;Personelle Verflechtung;56
10.5;Rechtsfolgen;57
11;10 Elterngeld;58
11.1;Einführung;58
11.2;Anspruchsberechtigung;58
11.3;Sonderfälle der Anspruchsberechtigung;59
11.4;Anspruchshöhe;60
11.5;Anpassung der Bemessungsgrundlage - Arbeitnehmer;60
11.6;Anpassung der Bemessungsgrundlage - Unternehmer;61
11.7;Anpassung der Bemessungsgrundlage 3;61
11.8;Verfahren;62
11.9;Berechnung - allgemein;62
11.10;Berechnung für Geringverdiener;63
11.11;Sonderfälle;63
11.12;Erwerbstätigkeit im Anspruchszeitraum;65
11.13;Anspruchskürzung;66
11.14;Besteuerung und Sozialversicherung;66
11.15;Bezugszeitraum;67
12;11 Erbengemeinschaft und Nachlassverwaltung;68
12.1;Überblick;68
12.2;Ziel der Erbengemeinschaft;68
12.3;Verfügungen / Vollstreckung;69
12.4;Gesellschaftsrecht bei der Besteuerung;69
12.5;Minderjährige Miterben;70
12.6;Verwaltung des Nachlasses;70
12.7;Entscheidungen der Gemeinschaft;71
12.8;Auseinandersetzung;71
13;12 Geringfügige Beschäftigung;73
13.1;Grundstücksveräußerung;80
13.2;Wann liegt gewerblicher Grundstückshandel vor?;80
13.3;Rechtsfolgen des gewerblichen Grundstückshandels;84
13.4;Allgemeines;73
13.5;Definitionen;74
13.6;Pauschalabgaben im Vergleich;75
13.7;Ausnahme Gleitzone (Festanstellung);76
13.8;Studenten – Entgelt bis 400 €;76
13.9;Studenten – mehrere befristete Beschäftigungen;79
14;13 Gewerblicher Grundstückshandel;80
14.1;Grundstücksveräußerung;80
14.2;Wann liegt gewerblicher Grundstückshandel vor?;80
14.3;Rechtsfolgen des gewerblichen Grundstückshandels;84
14.4;GmbH und Grundstückshandel;85
14.5;Personengesellschaften und Grundstückshandel;85
14.6;Personengesellschaften und Grundstückshandel;86
15;14 Haftung des Betriebsübernehmers;87
15.1;Haftungstatbestände;87
15.2;Steuerliche Haftung, § 75 AO;87
15.3;Haftung bei Firmenfortführung, § 25 HGB;88
15.4;Arbeitgeberhaftung;88
16;15 Kfz im Steuerrecht;89
16.1;Übersicht;89
16.2;Privatpersonen, Einzelunternehmer, Personengesellschaften: Ertragsteuer;90
16.3;Abgrenzung Betriebsvermögen / Privatvermögen;90
16.4;Kfz im Betriebsvermögen: Zu berücksichtigende Kfz-Kosten;91
16.5;Kfz im Privatvermögen: Zu berücksichtigende Kfz-Kosten;92
16.6;Überlassung Kfz an Arbeitnehmer: Behandlung beim Arbeitgeber;94
16.7;Fahrtenbuch;97
16.8;Listenpreis;98
16.9;Firmen-Pkw vs. Privat-Pkw;98
16.10;Firmen-Pkw vs. Privat-Pkw;99
16.11;Fahrtenbuch vs. 1%-Regelung;99
16.12;Einzelunternehmen und Personengesellschaften: Umsatzsteuer;100
16.13;Einzelunternehmen / Personengesellschaft: Umsatzsteuer;100
16.14;Kapitalgesellschaften: Ertragsteuer;101
16.15;Behandlung bei der Gesellschaft;101
16.16;Behandlung beim Arbeitnehmer bei Überlassung des Kfz;102
16.17;Kapitalgesellschaften: Umsatzsteuer;102
16.18;Umsatzsteuer;103
17;16 Kinderbetreuungskosten;104
17.1;Einführung;104
17.2;Voraussetzungen erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten;104
17.3;Formale Voraussetzungen;105
17.4;Abzug der Kosten;106
17.5;Sonderfälle;107
18;17 Kleinunternehmer;110
18.1;Voraussetzungen;110
18.2;Rechtsfolge;110
18.3;Optionsmöglichkeit;111
18.4;Sonderfall: Erbanfall eines Betriebs;111
19;18 Liquidation der GmbH (Steuerrecht);112
19.1;Besteuerungsebenen;112
19.2;Besteuerung der GmbH;113
19.3;Besteuerung des Gesellschafters (natürliche Person);114
19.4;Besteuerung des Gesellschafters (Kapitalgesellschaft);116
20;19 Offenlegung von Jahresabschlüssen;118
20.1;Grundsätze;118
20.2;Offenlegung vs. Veröffentlichung;118
20.3;Offenlegungspflicht;119
20.4;Umgang der Offenlegung;119
20.5;Offenlegungserleichterungen;120
20.6;Größenklassen (§ 267 HGB) Voraussetzungen;120
20.7;Größenabhängige Erleichterungen;121
20.8;Vorgehen bei der Offenlegung;121
20.9;Fristen;122
20.10;Formate und Kosten;122
20.11;Sanktionen;123
20.12;Strategien zur Vermeidung;123
21;20 Ordnungsgemäße Kassenbuchführung;124
21.1;Rechtliche Grundlagen;125
21.2;Bestandteile der Kassenbuchführung;127
21.2.1;Geschäftskasse;128
21.2.2;Kassenbuch;129
21.2.3;Kassenbericht;129
21.2.4;Kassenkonto;130
21.3;Besonderheiten;131
22;21 Organschaft im Rahmen der KSt und GewSt ;133
22.1;Rechtlicher Hintergrund;133
22.2;Finanzielle Eingliederung;133
22.3;Gewinnabführungsvertrag;134
22.4;Rechtsfolgen 1;134
22.5;Rechtsfolgen 2;135
22.6;Vororganschaftliche Verluste;135
22.7;Vororganschaftliche Verluste;136
22.8;Nachorganschaftliche Verluste;136
22.9;Nachorganschaftliche Verluste;137
23;22 Pensionszusagen;138
23.1;Steuerrechtliche Anerkennung;138
23.2;Rückstellung;138
23.3;Verdeckte Gewinnausschüttung;143
24;23 Pflichten der Buchführung, Aufbewahrung und Inventur;148
24.1;Überblick;148
24.2;Handelsrecht;149
24.3;Steuerrecht;149
24.4;Verstöße und deren Folgen;150
24.5;Aufbewahrungspflicht nach Handelsrecht;150
24.6;Aufbewahrungspflicht nach Steuerrecht;151
24.7;Inventurverfahren;151
25;24 Private Veräußerungsgeschäfte;152
25.1;Besonderheit: Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 17 EStG);154
25.2;Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften;154
25.3;Entstehungszeitpunkt bei Auflösung;155
25.4;Darlehensverluste;156
25.5;Bürgschaftsverluste;157
26;25 Reisekosten Arbeitnehmer;158
26.1;Grundlagen;158
26.2;Fahrtkosten;158
26.3;Verpflegungsmehraufwendungen;159
26.4;Übernachtungskosten;160
26.5;Reisenebenkosten;160
26.6;Reisekostenerstattung durch den Arbeitgeber;161
26.7;Umsatzsteuer;161
27;26 §7g EStG (Sonder-AfA, Ansparrücklage);163
27.1;Übersicht Sonderabschreibung;163
27.2;Übersicht Ansparrücklage;163
27.3;Definitionen;164
27.4;Betriebsvermögensgrenzen;164
27.5;Sonderregelung für Existenzgründer;166
27.6;Existenzgründer als Begünstigte;166
27.7;Ansparabschreibung;167
28;27 Sozialversicherungspflicht des GmbH-Geschäftsführers;168
28.1;Übersicht;168
28.2;Fremdgeschäftsführer;169
28.3;Gesellschafter-Geschäftsführer;169
28.4;Statusfeststellungsverfahren;170
29;28 Steuerstrafrecht;171
29.1;Behörden im Steuerstrafverfahren;171
29.2;Ablauf eines Steuerstrafverfahrens;172
29.3;Verhältnis Strafverfahren und Besteuerungsverfahren;173
29.4;Verhalten bei Durchsuchungen;174
29.5;Abschluss eines Steuerstrafverfahrens;175
29.6;Strafhöhe;179
29.7;Sonstige Auswirkungen eines Steuerstrafverfahrens;182
29.8;Selbstanzeige;183
29.9;Verjährung im Steuer(straf)verfahren;185
29.10;Strafzumessungskriterien;186
30;29 Umsatzsteuerpflicht von Geschäftsführerleistungen;188
30.1;Rechtsprechungsentwicklung;188
30.2;Differenzierungen für Frage der Umsatzsteuerbarkeit;189
30.3;Voraussetzungen Umsatzsteuerpflicht;190
30.4;Voraussetzungen Umsatzsteuerpflicht;190
30.5;Rechtsfolgen;192
30.6;Besonderheiten GmbH & Co. KG;192
31;30 Verdeckte Gewinnausschüttung und verdeckte Einlage in Kapitalgesellschaft;194
31.1;Abgrenzung vGA – verdeckte Einlage;194
31.2;Verdeckte Gewinnausschüttung;195
31.2.1;Begriff der vGA;195
31.2.2;Rechtsfolgen der vGA;196
31.2.3;Zeitpunkt der Berücksichtigung;196
31.2.4;Bewertung der vGA;197
31.2.5;beherrschende Stellung;197
31.2.6;typische Problemfelder der vGA;198
31.2.7;Geschäftsführergehalt -Rückwirkungsverbot;198
31.2.8;Geschäftsführergehalt – Prüfschema Finanzverwaltung;199
31.2.9;Geschäftsführergehalt - Angemessenheit;199
31.2.10;Tantiemen;200
31.2.11;Tantiemenberechnung;200
31.2.12;Pensionszusage;201
31.3;Verdeckte Einlage in Kapitalgesellschaft;201
31.3.1;Einlageformen;202
31.3.2;Begriff der verdeckten Einlage;202
31.3.3;Rechtsfolge der verdeckten Einlage;205
31.3.4;Forderungsverzicht als verdeckte Einlage;205
32;31 Kauf einer vermieteten Immobilie;207
32.1;Steuerliche Aufwendungen;207
32.2;Abschreibungen;208
32.3;Gebäudeanschaffungskosten;208
32.4;Gebäudeherstellungskosten;209
32.5;Kosten des Grund- und Bodens;209
32.6;Sofort abzugsfähige Aufwendungen;210
32.7;Zum Teil vermietete und zum Teil selbst genutzte Immobilie;210
32.8;Verbilligte Vermietung (an Angehörige);211
32.9;Verkauf einer Immobilie aus dem Privatvermögen;212
33;32 Verträge zwischen nahen Angehörigen;214
33.1;Angehörige i.S.d. Rechtsprechung;214
33.2;Allgemeines - Prüfung und Planung;214
33.3;Allgemeines – Vollzug des Vertrages;215
33.4;Verträge mit Minderjährigen - Wirksamkeit;215
33.5;Arbeitsverträge;216
33.6;Arbeitsverträge zwischen Eltern und Kindern;216
33.7;Arbeitsverträge zwischen Ehegatten;217
33.8;Mitverhältnisse;217
33.9;Mietverträge;218
33.10;Darlehensverträge;218
33.11;Steuerliche Anerkennung von Familiengesellschaften;219
33.12;Richtwerte angemessene Gewinnverteilung;219
33.13;Gesamtplanrechtsprechung - Voraussetzungen;220
33.14;Gesamtplanrechtsprechung - Rechtsfolge;220
33.15;Gesamtplanrechtsprechung - Anwendungsbereiche;221
33.16;Gesamtplanrechtsprechung - Vermeidung;221
33.17;Gestaltungsmissbrauch, § 42 AO;222
34;33 Wegzugsbesteuerung;224
34.1;Grundlagen;224
34.2;Wesentliche wirtschaftliche Interessen im Inland;224
34.3;Vorrang von DBA;225
34.4;Einkünfte aus V + V;225
34.5;Dividenden;226
34.6;Wegzugsbesteuerung;226
34.7;Erbschaftsteuerliche Gründe;227

Abfindungen wegen Auflösung eines Dienstverhältnisses.- Abgrenzung: Arbeitnehmer — freie Mitarbeiter.- Abgrenzung der freiberuflichen von der gewerblichen Tätigkeit.- Anforderungen an ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch.- Außenprüfung.- Bestandteile einer ordnungsgemäßen Rechnung.- Besteuerung, Rechnungslegung und Publizität von Vereinen.- Betriebsaufgabe.- Betriebsaufspaltung.- Elterngeld.- Erbengemeinschaft und Nachlassverwaltung.- Geringfügige Beschäftigung.- Gewerblicher Grundstückshandel.- Haftung des Betriebsübernehmers.- Kfz im Steuerrecht.- Kinderbetreuungskosten.- Kleinunternehmer.- Liquidation der GmbH (Steuerrecht).- Offenlegung von Jahresabschlüssen.- Ordnungsgemäße Kassenbuchführung.- Organschaft im Rahmen der KSt und GewSt.- Pensionszusagen.- Pflichten der Buchführung, Aufbewahrung und Inventur.- Private Veräußerungsgeschäfte.- Reisekosten Arbeitnehmer.- § 7g EStG (Sonder-AfA, Ansparrücklage).- Sozialversicherungspflicht des GmbH-Geschäftsführers.- Steuerstrafrecht.- Umsatzsteuerpflicht von Geschäftsführerleistungen.- Verdeckte Gewinnausschüttung und verdeckte Einlage in Kapitalgesellschaft.- Vermietung und Verpachtung.- Verträge zwischen nahen Angehörigen.- Wegzugsbesteuerung.

Über Autor(innen)

Stefan Arndt ist langjährig als Steuerberater tätig und zudem Fachanwalt für Steuerrecht. Er kennt die Bedürfnisse eines Steuerberaters aus der täglichen Praxis und seiner Tätigkeit als Fachbuchautor.

Steuerberater Ingo Heuel ist auch Fachanwalt für Steuerrecht und war mehrere Jahre als Ausbilder in der Finanzverwaltung tätig.